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2013年單證員考試《基礎理論》考點：外匯管理基本內容

(一)基本原則

1.實行以市供求為基礎的、單一的、有管理的、浮動的人民幣匯率。

2.外商投資企業原則上要做到外匯自求平衡，并落實外匯平衡措施。

(二)登記管理

外商投資企業自營業執照頒發之日起30天內，應持批準證書和營業執照副本復印件，到外匯管理部門領取《外商投資企業外匯登記證》，并填寫《外商投資企業基本情況表》后，憑證向企業注冊地外匯指定銀行辦理開戶手續。異地或境外開戶須另向當地外匯管理部門報批。

(三)收支管理

1.出口收匯核銷管理。外商投資企業出口商品報關前，應向外匯管理部門申領加蓋監督收匯”章的核銷單，海關憑有核銷單編號的報關單驗關放行。企業待外匯收妥后，憑解付行簽章的核銷單、結匯水單或收帳通知以及有關證明文件到外匯管理部門辦理出口收匯核銷手續。

2.進口付匯核銷管理。外商投資企業從境外進口商品(包括與進口商品有關的專利、非專利技術、有價樣品等)，以外匯向境外出口商支付的貸款、定金、尾款及貿易從屬費用以及與進口商品有關的專利款、技術款等，由銀行在辦理付匯時同步核銷;預付貸款項下的進口付匯，銀行按規定逐筆核銷。

3.外商投資企業資本項下外匯支出、償還外匯債務本息，憑外匯管理部門批件辦理;外方投資者的利潤、股息和紅利的匯出，以及外籍華僑、港澳臺職工的工資及其他正當收益的匯出，持董事會分配決議書、納稅證明及有關文件，到外匯指定銀行從其外匯帳戶中支付。

4.外商投資企業與境內單位、個人的結算一律使用人民幣計價結算。

(四)外債管理

1.外商投資企業可以根據企業經營的需要向境內銀行借入外匯資金，也可以直接向境外銀行或企業借入外匯資金，借款單位應在正式簽定合同后10天內，到外匯管理部門辦理《外債登記證》。借款實行自借自還原則，企業還本付息可用創匯收入直接償還，也可以經外匯管理部門核準后，到調劑市場購買。

2.外商投資企業向境內銀行借款時，銀行有權要求企業提供信用擔保或抵押擔保。

3.外商投資企業向境外融資，并由經國家外匯管理局批準經營外匯擔保業務的金融機構和有外匯來源的非金融性質企業為其提供擔保的，須納入國家利用外資計劃規模。為外商獨資企業提供擔保，必須有等值的外匯資產作抵押。不得為外商注冊資本提供擔保，政府機關不能對外擔保。

(五)平衡管理

1.外商投資企業的外匯收入可以保留現匯，企業買賣外匯仍通過外匯調劑市場辦理。企業一切正常外匯收入均可進場賣出。企業正常生產、經營、還本付息和紅利匯出應首先從其現匯帳戶余額中支付，帳戶資金不足時可向外匯管理部門提出申請。外匯管理部門審核其入場資格。對企業外方資本金不到位、未按合同規定返銷以及未如期達到國產化的，一般不予批準進場。對符合條件的，可進場購買。

2.外國投資企業從外匯收支不平衡的外商投資企業中分得的人民幣利潤，經外匯管理部門核準后轉為本企業或其他企業的增資或新投資，可以享受以外匯投資的同等待遇。

(六)報表管理

凡已注冊登記的外商投資企業，均應按下列要求報送有關報表。

1.外匯收支報告表，該表是半年報表，每年7月10日之前報送本年度上半年的報表，每年3月10日之前報送上年度全年的報表，并隨附文字說明。

2.年終財務報表，要求于每年3月31日之前報送上年度的年終財務報表，并附中華人民共和國登記注冊的會計師的查帳報告。

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（責任編輯：中大編輯）

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