2013年企業法律顧問考試定于10月19、20日進行，以下是為大家整理的企業法律顧問考試科目《企業管理知識》備考重點，希望考生對企業法律顧問考試課程有更好的理解和掌握!

第六章 企業財務管理

第一節 財務管理概述

一、財務管理的任務

財務管理是組織企業財務活動，處理企業財務關系的一項經濟管理工作。企業財務活動是企業資金收支活動的總稱，它包括企業籌資、投資、日常經營、利潤分配等方面引起的財務收支活動。企業財務關系是指企業在組織財務活動過程中與各有關方面發生的經濟關系。

財務管理要為實現企業目標服務，其具體任務可以概括以下四個方面：

(1)合理安排財務收支，使企業保持較強的支付能力和償債能力。

(2)以較低的資金成本和較小的籌資風險，為企業發展籌集到所需要的資金。

(3)合理運用資金，選擇最佳的資金投向，加速資金周轉，不斷提高資金的利用效果，以盡可能少的資金投入，取得盡可能大的經營成果。

(4)合理確定利潤分配比例和分配形式，提高企業的盈利能力，提升企業的整體價值。

二、財務管理的內容

財務管理主要是資金管理，其對象是資金的循環及其周轉。資金從現金開始又回到現金的過程稱為資金循環，周而復始的循環，稱為資金周轉。資金循環的起點和終點都是現金，因此財務管理的對象也可以說是現金及其周轉。

財務管理的主要內容是進行投資決策、籌資決策和股利決策。

(一)投資決策

1.直接投資和間接投資

直接投資是指把資金直接投放于生產經營性資產，以便獲取利潤的投資。間接投資又稱證券投資，是指把資金投放于證券等金融性資產，以便取得股利或利息收入的投資。

2.長期投資和短期投資

長期投資是指一年以后才能收回的投資。短期投資又稱為流動資產投資，是指能夠或準備在一年內收回的投資。

(二)籌資決策

籌資是指企業根據生產經營活動對資金的需要量，采用適當的方式獲取資金的行為。

1.權益資金和借入資金

權益資金，也稱權益資本，是指企業投資者提供的資金，它沒有固定的償還期限，籌資風險小，但期望的報酬率較高。借入資金是指債權人提供的資金，它需要按期歸還，并支付固定的利息，有一定的風險，但期望報酬率低于權益資金。

2.長期資金和短期資金

長期資金是指企業可以長期使用的資金，主要來自權益資金和長期負債。短期資金主要來自銀行短期借款和商業信用，短期資金的籌集主要是解決企業臨時性需要。

(三)股利決策

股利決策就是制定企業的股利分配政策，確定企業的凈利潤中有多少作為股利發給股東，有多少留在企業作為再投資。

三、財務管理的職能

財務管理職能是指財務管理工作所具有的功能，歸納起來，主要有以下三種職能：

1.財務決策職能

財務決策是指企業財務人員根據企業經營目標和財務管理目標的總體要求，從若干個可供選擇的財務活動方案中選擇最優方案的過程。

2.財務計劃職能

財務計劃是指財務人員根據企業經營計劃對未來一定時期內的財務活動所做的預測和安排，包括資金需要量計劃、成本和費用計劃、材料采購計劃、生產和銷售計劃、利潤計劃、財務收支計劃等。

3.財務控制職能

財務控制是指在財務管理過程中，通過特定手段調節和指導企業的財務活動，以保證企業財務目標的實現。

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（責任編輯：中大編輯）

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