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財務管理概述

(一)財務管理的任務

財務管理是組織企業財務活動、處理企業財務關系的一項經濟管理工作。

財務管理的具體任務為：

第一， 合理安排財務收支，使企業保持較強的支付能力和償債能力

第二， 以較低的資金成本和較小的籌資風險，為企業發展籌集到所需要的資金

第三， 合理運用資金，選擇最佳的資金投向，加速資金周轉，不斷提高資金的利用效果，以盡可能少的資金投入，取得盡可能大的經營成果

第四， 合理確定利潤分配比例和分配形式，提高企業的盈利能力，提升企業的整體價值

(二)財務管理的內容

財務管理主要是資金管理，其對象是資金的循環及其周轉

財務管理的主要內容：

1、 投資決策

投資是指企業投入資金，以期在未來獲取收益的一種行為。

企業的投資按不同的標準可以分為以下類型：

第一， 直接投資和間接投資

第二， 長期投資和短期投資

2、 籌資決策

籌資是指企業根據生產經營活動對資金的需要量，采用適當的方式獲取資金的行為。

企業的資金來源，按不同的標志可以分為以下類別：

第一， 權益資金和借入資金

第二， 長期資金和短期資金

3、 股利決策

股利決策就是制訂企業的股利分配決策，確定企業的凈利潤中有多少作為股利發給股東，有多少留在企業作為再投資。

(三)財務管理的職能

1、財務決策職能

2、財務計劃職能

3、財務控制職能

二、 財務管理的價值觀念

(一)貨幣的時間價值

1、貨幣時間價值的基本概念

貨幣的時間價值，是指貨幣經過一段時間的投資與再投資后所增加的價值，也稱為資金的時間價值。

2、貨幣時間價值的計算

(1)單利和復利

單利是指每期利息只按本金計算，不管期限多長，本金所生利息不加入本金再計算利息。

復利是指不僅本金要計算利息，而且每經過一個計息期后，還要將所生利息加入本金再計利息，逐期滾算。

(2)復利的終值與現值

復利的終值是指現在的一筆資金按復利計算的在未來一段時間后所具有的價值。

復利的現值是指未來現金收入或支出按復利計算的現在價值，也可以說是為取得將來一定本利和現在所需要墊付的本金。

(3)普通年金的計算

第一， 普通年金終值

第二， 普通年金現值

(二)風險和報酬

1、風險的概念

風險是指在一定條件和一定時期內可能發生的各種結果的變動程度，是事件本身的不確定性。

2、風險的類別

(1)市場風險

市場風險是指那些對所有公司都產生影響的因素引起的風險。

(2)公司特有風險

公司特有風險是指由個別公司的特定事件造成的風險。

公司特有風險又分為經營風險和財務風險兩類。

3、風險和報酬的關系

風險和報酬的關系是，風險越大，要求的報酬率就越高。

風險和期望投資報酬之間的關系可用公式表示為：

期望投資報酬率=無風險報酬率+風險報酬率

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（責任編輯：中大編輯）

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