企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方法

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程及具體方法

在內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)管理流程分為目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與評價(jià)。

(一)目標(biāo)設(shè)定

目標(biāo)設(shè)定是信息搜集、事件識別、風(fēng)險(xiǎn)評估的前提。目標(biāo)設(shè)定環(huán)節(jié)應(yīng)確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量和容限。

風(fēng)險(xiǎn)容量與企業(yè)董事會風(fēng)險(xiǎn)偏好和可承受的風(fēng)險(xiǎn)水平(風(fēng)險(xiǎn)容忍度)相關(guān)。風(fēng)險(xiǎn)容限是相對于目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所能接受的偏離程度。

(二)事件識別

事件識別是可能會對企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在事件，并分別確定是否是機(jī)會或者會對企業(yè)成功實(shí)施戰(zhàn)略和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的能力產(chǎn)生負(fù)面影響。

事件識別要針對目標(biāo)進(jìn)行充分考慮可能給企業(yè)帶來有利或不利影響的內(nèi)部因素和外部因素。不同時(shí)期企業(yè)所進(jìn)行的事件識別的重點(diǎn)或關(guān)鍵因素是不同的，需要采用不同的應(yīng)用技術(shù)進(jìn)行分析。

在多種情況下，多個(gè)事件可能影響一個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，可用魚骨圖反映。

(三)風(fēng)險(xiǎn)評估

風(fēng)險(xiǎn)評估是在事件識別的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步考慮潛在事件影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的程度，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略提供支持。一般采用定性和定量相結(jié)合的方法，從發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面對事件進(jìn)行評估。風(fēng)險(xiǎn)評估需要定性、定量以及定性與定量相結(jié)合的技術(shù)。定性技術(shù)包括列舉風(fēng)險(xiǎn)清單、風(fēng)險(xiǎn)評級和風(fēng)險(xiǎn)矩陣等方法;定量技術(shù)包括概率技術(shù)和非概率技術(shù)，概率技術(shù)包括風(fēng)險(xiǎn)“模型”(包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流量和風(fēng)險(xiǎn)收益)、損失分布、事后檢驗(yàn)等，非概率技術(shù)包括敏感性分析、情景分析、壓力測試、設(shè)定基準(zhǔn)等。風(fēng)險(xiǎn)評估可分別評估發(fā)生的可能性和影響程度，并用風(fēng)險(xiǎn)地圖來描述。

(四)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對就是要保證通過不利事件、有利事件的分析后，所選擇實(shí)施方案將剩余風(fēng)險(xiǎn)控制在期望的風(fēng)險(xiǎn)容量和風(fēng)險(xiǎn)容限以內(nèi)。管理層采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)考慮的因素有：一是不同的擬應(yīng)對方案對風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度(可用利潤、每股收益等表示)，以及哪個(gè)應(yīng)對方案對主體的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào);二是不同擬應(yīng)對方案的成本和效益;三是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)可能的機(jī)會。計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)敞口有利于了解企業(yè)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平，進(jìn)而采取應(yīng)對措施。風(fēng)險(xiǎn)敞口通常根據(jù)當(dāng)前主要風(fēng)險(xiǎn)類別的風(fēng)險(xiǎn)情況預(yù)測得到潛在損失。將各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類別當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)潛在損失加總，考慮各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素之間相關(guān)性的基礎(chǔ)上，得到總體風(fēng)險(xiǎn)敞口水平。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略包括風(fēng)險(xiǎn)承受、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)(包括風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對沖)和風(fēng)險(xiǎn)降低(包括風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制)。

(五)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與評價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與評價(jià)是通過持續(xù)的監(jiān)控活動、專門評價(jià)或兩者相結(jié)合完成。其目標(biāo)是隨著時(shí)間變化，開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與評價(jià)，以確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行是否持續(xù)有效。

二、危險(xiǎn)性因素風(fēng)險(xiǎn)、控制性風(fēng)險(xiǎn)(或不確定性風(fēng)險(xiǎn))和機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)的管理按危險(xiǎn)性因素、控制性風(fēng)險(xiǎn)(或不確定性風(fēng)險(xiǎn))和機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，有利于逐步提升風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。先將危險(xiǎn)性因素風(fēng)險(xiǎn)控制住，再應(yīng)對經(jīng)營管理中面臨的不確定性，進(jìn)而抓住機(jī)會將風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值更有機(jī)的結(jié)合，反映風(fēng)險(xiǎn)管理的不同層次，也有利于將全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系與其他管理體系更好的融合。

(一)危險(xiǎn)性因素管理

按照事前、事中、事后控制，管理措施分為損失預(yù)防、損失管制及成本控制，以降低發(fā)生的可能性或影響程度。

(二)控制性風(fēng)險(xiǎn)(或不確定風(fēng)險(xiǎn))管理

管理的主要措施，包括金融衍生品(遠(yuǎn)期合約、互換交易、期貨、期權(quán)等)、套期保值、保險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)對沖或轉(zhuǎn)移等措施。

(三)機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)管理

機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)刻意承擔(dān)的、旨在竭力推進(jìn)企業(yè)目標(biāo)(獲得高額回報(bào)等)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

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