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4.4建設項目資金使用管理

4.4.1（熟悉）建設項目資金使用管理的基本任務與基本原則

（1）建設單位資金使用管理的基本任務

·貫徹執(zhí)行基本建設的各項規(guī)章制度；

·依法籌集、撥付、使用基本建設資金，保證項目建設的順利進行，防止挪用和變相挪用；

·做好基本建設資金的預算、決算、監(jiān)督和考核分析工作；

·控制項目建設資金的各項開支標準，防止鋪張浪費，提高投資效益等。

（2）建設項目資金使用管理的基本原則

·分級管理、分級負責原則。

·?？顚Ｓ迷瓌t

·效益原則。

4.4.2（掌握）建設項目資金使用管理職責

分為建設項目主管部門的職責、建設單位的職責、財務部門的職責

（1）建設項目主管部門的職責

·貫徹執(zhí)行相關法律、法規(guī)、政策；

·基本建設資金管理規(guī)定；

·審核下達基本建設支出預算，審批年度基本建設財務決算；

·參與基本建設項目年度投資計劃安排；

·組織調(diào)度預算內(nèi)建設資金，根據(jù)項目建設程序、年度基本建設支出預算、年度投資計劃及工程進度核撥資金；

·審查并確定投資項目的工程概預（結）算；

·監(jiān)督檢查基本建設資金的使用與管理，并對發(fā)現(xiàn)的問題做出處理；

·審批基本建設項目竣工財務決算，參加項目竣工驗收。

（2）建設單位的職責

·貫徹執(zhí)行相關法律、法規(guī)、政策；

·建立健全基本建設資金內(nèi)部管理制度；

·及時籌集項目建設資金，保證工程用款；

·編制年度基本建設預算和年度基本建設財務決算；

·辦理工程與設備價款結算，控制投資性支出，合理、有效使用基本建設資金；

·編制項目的工程概預算，組織建設項目資金籌集、工程招投標、合同簽訂、竣工驗收等工作；

·收集匯總并上報基本建設資金使用管理信息，編報建設項目的效益分析報告；

·做好項目竣工驗收前各項準備工作，及時編制竣工財務決算。

4.4.2（掌握）建設項目資金使用管理職責

分為建設項目主管部門的職責、建設單位的職責、財務部門的職責

（1）建設項目主管部門的職責

·貫徹執(zhí)行相關法律、法規(guī)、政策；

·基本建設資金管理規(guī)定；

·審核下達基本建設支出預算，審批年度基本建設財務決算；

·參與基本建設項目年度投資計劃安排；

·組織調(diào)度預算內(nèi)建設資金，根據(jù)項目建設程序、年度基本建設支出預算、年度投資計劃及工程進度核撥資金；

·審查并確定投資項目的工程概預（結）算；

·監(jiān)督檢查基本建設資金的使用與管理，并對發(fā)現(xiàn)的問題做出處理；

·審批基本建設項目竣工財務決算，參加項目竣工驗收。

（2）建設單位的職責

·貫徹執(zhí)行相關法律、法規(guī)、政策；

·建立健全基本建設資金內(nèi)部管理制度；

·及時籌集項目建設資金，保證工程用款；

·編制年度基本建設預算和年度基本建設財務決算；

·辦理工程與設備價款結算，控制投資性支出，合理、有效使用基本建設資金；

·編制項目的工程概預算，組織建設項目資金籌集、工程招投標、合同簽訂、竣工驗收等工作；

·收集匯總并上報基本建設資金使用管理信息，編報建設項目的效益分析報告；

·做好項目竣工驗收前各項準備工作，及時編制竣工財務決算。

（3）財務部門的設置與職責

·建立健全與基本建設資金管理任務相適應的財務會計機構；

·配備具有相應業(yè)務水平的專職財會人員并保持相對穩(wěn)定。

·建設項目主管部門和建設單位的財務會計機構具體負責基本建設資金管理，對資金的使用全過程實行監(jiān)督。

4.4.3（掌握）建設項目資金籌措管理

（1）建設單位財務部門必需根據(jù)國家批準的建設項目概（預）算總投資額和年度基本建設計劃組織籌措資金，以保證項目建設順利實施。

（2）建設項目的資金來源主要是財政撥款、項目資本金、債務融資、證券市場融資（發(fā)行企業(yè)債券資金、或發(fā)行股票募集資金）、吸收外國資本金（bot）和國內(nèi)外銀行貸款。

（3）建設項目前期，必須按照國家計委制定的《關于建設項目實行法人責任制的暫行規(guī)定》、《關于建設項目推行項目資本金制度》的有關規(guī)定，考慮建設項目的資產(chǎn)負債率合理水平，確定資本金籌集方案，確保建設項目資本金及時足額到位。

（4）使用國家財政投資的建設項目，建設單位財務部門應當執(zhí)行財政部有關基本建設資金支付的程序，保證財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。

（5）國外銀行貸款或國際金融組織貸款應有有關部門的批準，相關銀行應出具貸款承諾（函）意向書等，以保證項目進入實施階段能夠按計劃、按工程進度及時借人資金。

（6）條件成熟時，建設項目在證券市場融資，發(fā)行企業(yè)債券或公司股票籌集資金。

（7）政府安排的國債專項資金和財政性建設資金，要按規(guī)定設立專項賬戶，?？顚Ｓ?，確保資金及時、足額用于工程建設。

4.4.4（掌握）建設項目資金的支付程序管理

（1）基本建設資金的支付程序

·按照項目建設程序，在建設項目尚未開工前，經(jīng)批準，可以支付前期工作費用；

·初步設計和概算尚未批準的，可以支付項目建設必需的施工準備費用；

·已列入年度基建支出預算和年度基建投資計劃的施工預備項目和規(guī)劃設計項目，可以按規(guī)定內(nèi)容支付所需費用。

·在未開工之前，不得支付工程款。

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