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（2）財會部門支付建設資金必須符合的程序

·經辦人審查。經辦人對支付憑證的合法性、手續的完備性和金額的真實性進行審查；實行工程監理制的項目須監理工程師簽字。

·有關業務部門審核。經辦人審查無誤后，應送有關業務部門和財務部門負責人審核。

·單位領導核準簽字。

·會計人員對價款結算手續的完備性、審批程序的規范性等進行審核。

（3）凡存在下列情況之一的，財會部門不予支付建設資金

1）違反國家法律、法規和財經紀律的；

2）不符合批準的建設內容的；

3）不符合合同條款規定的；

4）結算手續不完備，支付審批程序不規范的；

5）不合理的負擔和攤派

4.4.5（掌握）建設項目各項資金支付的管理

（1）前期工作費的使用管理

開工建設前進行項目規劃、可行性研究報告、初步設計等前期工作所發生的費用。

·項目立項前的前期工作費，由負責此項工作的項目主管部門，按照下達的年度投資計劃和基本建設支出預算、批準的前期工作內容、工作進度進行支付；

·項目立項后的前期工作費，由建設單位負責使用和管理，按勘察設計合同規定的條款支付。

（2）項目建設管理費的使用管理

·新建的建設項目，經批準單獨設置管理機構的，可以按規定開支項目建設單位管理費；

·未經批準單獨設置管理機構而又確需發生管理費用的，經主管部門審核，報相關部門批準后方可開支。

（3）工程價款的支付管理

·工程價款按照建設工程合同規定條款、實際完成的工作量及工程監理情況結算與支付。

·設備、材料貨款按采購合同規定的條款支付。

（4）預付款的管理

·合同中應詳細注明預付款的金額、支付方式、抵扣時間及抵扣方式等項內容。

（5）質量保證金的管理

·質量保證金按規定比例提留；

·在質量保證期滿、經有關部門驗收合格后，按合同規定條款支付。合同中應詳細注明質保金的金額（或比例）、扣付時間和扣付方式等項內容。

（6）基本預備費的管理

其額度應嚴格控制在概預算所列的金額之內。

4.4.6（熟悉）建設項目資金使用報告制度

（1）建設項目資金使用的信息管理

（2）建立重大事項報告制度。下列情況建設單位應及時報告上級主管部門：

·配套資金嚴重不到位；

·一次性金額較大的資金使用或者在短期內累計較大的資金使用；

·較大金額索賠；

·審計發現的重大違紀問題。

建設項目竣工財務決算和資產交付

4.5建設項目竣工財務決算和資產交付

4.5.1（掌握）建設項目竣工財務決算編制的基本原則與要求

（1）竣工決算編制的基本原則

·建設項目竣工時，應編制建設項目竣工財務決算。

·建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算；建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。

·尾工工程超過項目投資總概算5%，不能編制建設項目竣工財務決算。

（2）對竣工決算報告的基本要求

·各編制單位要認真執行有關的財務核算辦法，嚴肅財經紀律，實事求是地編制建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數字準確，內容完整。

·建設單位及其主管部門應加強對建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位。

·建設單位應在項目竣工后3個月內完成竣工財務決算的編制工作。竣工財務決算未經批復之前，原機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。

4.5.2（掌握）建設項目竣工財務決算報告的內容組成

（1）建設項目竣工財務決算報表的組成

·建設項目概況表；

·建設項目竣工財務決算表；

·建設項目交付使用資產總表；

·建設項目交付使用資產明細表。

（2）竣工財務決算說明書的內容

·建設項目概況；

·會計賬務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況；

·建設結余資金等分配情況；

·主要技術經濟指標的分析和計算；

·建設項目管理及決算中存在的問題和建議；

·決算與概算的差異和原因分析；

·需說明的其他事項。

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