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經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)建筑專(zhuān)業(yè)知識(shí)輔導(dǎo)：施工企業(yè)的資產(chǎn)(1)

第十一章　施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理

第一節(jié) 施工企業(yè)的資產(chǎn)

1.1 資產(chǎn)分類(lèi)

1.1.1流動(dòng)資產(chǎn)

概念：資產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益

分類(lèi)：

■流動(dòng)資產(chǎn)

■非流動(dòng)資產(chǎn)

■無(wú)形資產(chǎn)

【解析】流動(dòng)資產(chǎn)五大類(lèi)，按實(shí)物形態(tài)分

■ 貨幣資金

■ 交易性金融資產(chǎn)

■ 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)

■ 待攤費(fèi)用

■ 存貨

另外又可分為速動(dòng)資產(chǎn)和非速動(dòng)資產(chǎn)。

【多選題.歷年真題】下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，屬于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的是(　)

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.庫(kù)存現(xiàn)金

D.應(yīng)付工資

E.應(yīng)交稅金

【答案】ABC

1.1.2 非流動(dòng)資產(chǎn)

□ 長(zhǎng)期投資

■ 持有時(shí)間超過(guò)1年(不含1年)的各種投資

□ 固定資產(chǎn)

■ 與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可能流入企業(yè)

■ 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量

1.1.3 無(wú)形資產(chǎn)

□ 沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)

□ 主要包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等

1.2流動(dòng)資產(chǎn)管理

1.2.1 現(xiàn)金管理

□ 現(xiàn)金的概念及現(xiàn)金管理目的

□ 庫(kù)存現(xiàn)金管理

□ 最佳現(xiàn)金持有量的確定

1.現(xiàn)金的概念及現(xiàn)金管理目的

□ 現(xiàn)金的概念

■ 狹義現(xiàn)金-企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金

■ 廣義現(xiàn)金-企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、符合現(xiàn)金條件的票證

□ 企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

■ 交易動(dòng)機(jī)-滿足日常支付需要

■ 預(yù)防動(dòng)機(jī)-預(yù)防意外事件需要

■ 投機(jī)動(dòng)機(jī)-用于不尋常的購(gòu)買(mǎi)機(jī)會(huì)

□ 現(xiàn)金管理的目的

■ 有效地保證企業(yè)能隨時(shí)有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入(現(xiàn)金收益性差)

■ 即在資產(chǎn)的流動(dòng)性和收益性之間作出抉擇

2.庫(kù)存現(xiàn)金管理

□ 庫(kù)存現(xiàn)金有固定的適用范圍

■ 工資、津貼

■ 支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

■ 獎(jiǎng)金

■ 勞保福利及其他支出

■ 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款

■ 差旅費(fèi)

■ 結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出

□ 企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限度由開(kāi)戶銀行核定，一般為三天至五天的零星開(kāi)支額

□ 不得坐支現(xiàn)金

□ 不得出租、出借銀行賬戶

□ 不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票

□ 不得套用銀行信用

□ 不得保存賬外公款

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