考試說明

[考試性質] 全國經濟專業技術資格考試屬標準參照性考試。本考試成績合格者，獲得相應級別的經濟專業技術資格，表明其具備擔任相應級別的經濟專業技術職務的專業水平和能力。本資格全國范圍內有效。

[考試方式] 全國經濟專業技術資格考試采用紙筆作答方式。

[考試級別] 全國經濟專業技術資格考試設置兩個級別：經濟專業初級資格和經濟專業中級資格。初級資格含經濟專業技術職務中經濟員和助理經濟師任職資格;中級資格指經濟專業技術職務中經濟師任職資格。

[考試專業] 全國經濟專業技術資格考試共分工商管理、農業、商業、財政稅收、金融、保險、運輸、人力資源管理、郵電、房地產、旅游、建筑12個專業。其中運輸分公路、水路、鐵路、民航4個子專業。

[考試科目] 全國經濟專業技術資格考試設兩個科目：

一、經濟基礎知識。此科目為公共科目，初級、中級均涵蓋經濟學基礎、財政、貨幣與金融、統計、會計和法律等六部分內容。

1.

二、專業知識與實務?？忌蓮那笆?2個專業中任選1個專業(或子專業)報考。

[試卷題型題量] 全國經濟專業技術資格考試試卷題型題量如下：

經濟基礎知識(初、中級)試卷題型為單項選擇題和多項選擇題，各級別題型的題量分布均為：單選70題，多選35題，試卷總題量為105題。

專業知識與實務(初、中級)試卷題型為單項選擇題、多項選擇題和案例分析題。各級別題型的題量分布均為：單選60題，多選20題，案例分析20題，試卷總題量為100題。

[考試時間] 全國經濟專業技術資格考試：在一天內進行，上午進行專業知識與實務科目考試，下午進行經濟基礎知識科目考試，時間均為150分鐘。

·2·

財政稅收專業知識與實務

(中級)考試大綱

一、公其財政與財政職能

考試目的

測查應試人員是否理解公共產品的概念和特征、財政各職能的概念，是否掌握公共產品與公共財政理論、財政職能等知識，以及是否具有運用公共產品與公共財政理論、財政職能等知識分析社會主義市場經濟中的財政問題的能力。

考試內容

(一)公共產品與公共財政理論

公共產品的概念和特征，公共財政存在的原因。

(二)財政的職能

財政的資源配置職能的概念、必要性，財政資源配置的方式，財政資源配置職能的主要內容;財政收入分配職能的含義，社會公平的準則，社會不公平的原因，收入分配職能的主要內容;財政經濟穩定職能的含義和主要內容。

二、財政支出理論與內容

考試目的

測查應試人員是否理解財政支出的分類、財政支出規模的衡量指標、財政支出效益分析的特點，是否掌握財政支出規模、財政支出效益分析、西方財政支出理論、我國財政支出的內容——購買性支出和轉移性支出，以及是否具有進行財政支出分類、分析財政支出的經濟影響和財政支出規模、考察財政支出效益的能力。

·3·

考試內容

(一)財政支出的分類及其經濟影響

財政支出的各種分類方法及其分類依據;購買性支出和轉移性支出對生產、流通、分配的影響及其比較。

(二)財政支出的規模

財政支出規模的衡量指標，我國財政支出規模指標的發展;

財政支出規模的增長趨勢，西方財政經濟理論界對財政支出規模趨勢的分析;我國財政支出規模的情況，我國財政支出占國內生產總值比重下降的原因。

(三)財政支出的效益分析

財政支出效益分析的意義、特點;衡量財政：支出效益的方法及其適用的領域，成本一效益分析法等方法的具體內容。

(四)購買性支出

行政管理費支出、國防支出、文教科學衛生支出的內容;財政投資性支出的意義。

(五)轉移性支出

社會保障支出、財政補貼支出的內容;稅收：支出的概念、分類、形式。稅收支出的預算控制。

三、稅收理論

考試目的

測查應試人員是否理解稅收的基本概念、稅收的本質、稅收的原則，是否掌握稅收負擔及國際稅收理論，以及是否具有進行稅收原則分析、稅法與稅制分析、計算稅收負擔、運用國際稅收理論分析實際問題的能力。

考試內容

(一)稅收概述

稅收的概念;稅收的財政職能、經濟職能和監督職能。

·4·

(二)稅收原則

威廉·配弟的稅收原則，亞當·斯密的稅收原則，阿道夫·瓦格納的稅收原則;現代稅收原則。

(三)稅法與稅制

稅法的概念，稅法的淵源，稅法的效力與解釋，稅法的法定主義原則;稅收制度的構成要素，累計稅率下的應納稅額的計算及速算扣除數的計算;我國現行稅收法律制度的分類;我國稅制改革與展望。

(四)稅收負擔

稅收負擔的基本概念，衡量稅收負擔的各種指標及其計算口徑;稅負轉嫁的概念，稅負轉嫁的形式、條件及一般規律。

(五)國際稅收

稅收管轄權的概念，稅收管轄權的確定原則;國際重復征稅的免除方法及其應納稅額的計算;國際避稅產生的原因及反避稅措施;國際稅收協定的概念、作用，國際稅收協定范本及其作用。

四、貨物和勞務稅制度

考試目的

測查應試人員是否掌握貨物和勞務稅的基本制度，現行貨物和勞務稅各稅種的基本要素及計算征收方法，以及是否具有運用貨物和勞務稅制度規定和方法的能力。

考試內容

(一)增值稅制

增值稅的納稅人;增值稅的征稅范圍;增值稅的稅率;增值稅應納稅額的計算方法;增值稅的計稅依據;增值稅的稅收優惠政策;增值稅的征收管理;交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點辦法。

·5·

(二)消費稅制

消費稅的納稅人;消費稅的征稅范圍;消費稅的稅率;消費稅的計稅依據;消費稅應納稅額的計算方法;消費稅的征收管理。

(三)營業稅制

營業稅的納稅人;營業稅的征稅范圍;營業稅的稅率;營業稅的計稅依據;營業稅應納稅額的計算方法;營業稅的征收管理。

(四)關稅制

關稅的納稅人;關稅的征稅范圍;關稅的稅率;關稅的計稅依據;關稅應納稅額的計算方法;關稅的稅收優惠;關稅的征收管理。

五、所得稅制度

考試目的

測查應試人員是否理解所得稅制度中各個稅種的概念、各稅種的基本規定，是否掌握稅款計算和征收方法，以及是否具有運用所得稅制度規定和方法的能力。

考試內容

(一)企業所得稅

企業所得稅的概念;企業所得稅的納稅人;企業所得稅的稅率;企業所得稅的計稅依據;企業所得稅的收入確認;企業所得稅的稅前扣除項目及扣除標準;企業所得稅資產的稅務處理;企業所得稅應納稅額的計算;企業所得稅的稅收優惠;企業所得稅的源泉扣繳規定;企業所得稅的特別納稅調整規則;企業所得稅的征收管理。

(二)個人所得稅

個人所得稅的概念;個人所得稅納稅人的確定;個人所得稅征稅對象的內容;個人所得稅的稅率;個人所得稅的計稅依據;

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個人所得稅應納稅額的計算;個人所得稅的稅收優惠。

六、其他稅收制度

考試目的

測查應試人員是否理解財產稅制，資源稅制，行為、目的稅制等各稅種的基本知識和基本規定，是否掌握應納稅額計算和征收以及稅制改革等內容，以及是否具有運用財產稅制，資源稅制，行為、目的稅制規定和方法的能力。

考試內容

(一)財產稅制

房地產稅的概念，房產稅的納稅人和征稅范圍，房產稅的稅率，房產稅的計稅依據和應納稅額的計算，房產稅的減免、征收方法及房產稅改革的發展趨勢。

契稅的概念，契稅的納稅人和征稅范圍，契稅的稅率，契稅的計稅依據和應納稅額的計算，契稅的減免和征收辦法。

車船稅的概念，車船稅的納稅人和征稅范圍，車船稅的稅率，車船稅應納稅額的計算，車船稅的減免和征收辦法。

(二)資源稅制

資源稅的概念，資源稅的納稅人和征稅范圍，資源稅的計稅依據和應納稅額的計算，資源稅的減免和征收辦法。

城鎮土地使用稅的概念，城鎮土地使用稅的納稅人和征稅范圍，城鎮土地使用稅的稅率，城鎮土地使用稅應納稅額的計算，城鎮土地使用稅的減免和征收辦法。

耕地占用稅的征稅范圍，耕地占用稅的計稅依據和應納稅額的計算，耕地占用稅的減免和征收辦法。

土地增值稅的納稅人和征稅范圍，土地增值稅的稅率，土地增值稅的減免和征收辦法。

(三)行為、目的稅制

印花稅的概念，印花稅的納稅人和征收范圍，印花稅的計稅

·7·

依據和應納稅額的計算，印花稅的減免和征收辦法。

城市維護建設稅的概念，城市維護建設稅的納稅人和征稅范圍，城市維護建設稅的稅率，城市維護建設稅應納稅額的計算，城市維護建設稅的減免和征收辦法。

教育費附加的概念，教育費附加的繳納人和征收范圍，教育費附加的征收依據和應納費用的計算，教育費附加的減免和征收辦法。

七、稅務管理

考試目的

測查應試人員是否掌握我國現行稅務管理制度，稅收征管改革，稅收征、減、免、退管理，經濟稅源調查等稅收控制的內容，以及是否具有進行稅收征收管理、稅收控制管理的能力。

考試內容

(一)稅務基礎管理

稅務登記的概念、范圍和種類;賬簿、憑證管理;發票管理的內容和發票檢查的要求;納稅申報的概念、對象、內容、方式與期限。

(二)稅收征收管理

稅收征收管理的形式;應納稅額的核定與調整，納稅擔保的適用對象，稅收保全措施和稅收強制執行措施，稅款的追征與退還;稅收減免的種類與管理規程;出口退稅的范圍和形式。

(三)稅收控制管理

經濟稅源調查的目的和內容;經濟稅源調查分析的種類與調查報告的形式。

八、納稅檢查

考試目的

測查應試人員是否掌握納稅檢查的基本方法，增值稅、消費

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稅、營業稅以及企業所得稅的查賬方法、錯賬調整方法等內容。是否能夠指出企業在涉稅方面所存在的問題，對錯誤賬務處理作出正確的賬務調整，計算出應補(退)稅額，以及是否具有進行增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅等稅收檢查的能力。

考試內容

(一)納稅檢查概述

納稅檢查的概念，納稅檢查的范圍;納稅檢查的基本方法：會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查方法;錯賬的調整方法。

(二)增值稅的檢查

各種銷售方式下“應交稅費一應交增值稅”的正確賬務處理、錯賬的識別及錯賬的調整方法。

(三)消費稅的檢查

一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式下應交消費稅的計算及正確的賬務處理、錯賬的識別及錯賬的調整方法。

(四)營業稅的檢查

建筑安裝企業、房地產開發企業、旅游和飲食服務企業營業稅的檢查方法;轉讓無形資產及銷售不動產業務的正確的賬務處理以及應交營業稅的計算。

(五)企業所得稅的檢查

年度收人總額的檢查方法、錯賬識別及賬務調整;稅前準予扣除項目的規定及檢查方法、納稅調整金額的計算;不得稅前扣除項目的檢查及應納稅所得額的調整等。

九、國債

考試目的

測查應試人員是否理解國債的概念、國債的分類、國債規模的含義、國債市場、我國國債狀況等，是否掌握國債理論、國債的發行機關和發行方式、國債的利率、國債的償還資金來源與方法、國家外債管理等制度和管理問題，以及是否具有進行國債的

·9·

規模分析、管理國債的發行和償還的能力。

考試內容

(一)國債的概念與分類

國債的概念，國債與公債的關系;國債的特征;國債的功能;國債的分類;國債的結構。

(二)國債的規模

國債規模的含義;國債的負擔;國債規模的衡量指標體系，國債規模衡量指標的具體內容，國債的限度的制約因素。

(三)國債的發行

國債的發行和推銷機構;國債的發行價格;國債的發行方式(包括國債發行方式的適用條件和具體內容);國債利率的含義;確定國債利率需考慮的因素，國債利率的計算方式。

(四)國債的償還

國債的償還方式、付息方式、資金來源，國債償還方法的具體適用環境，各種付息方式的比較，償債資金來源的比較。

(五)國債市場

國債發行市場和流通市場;國債市場的功能。

十、政府預算理論與管理制度

考試目的

測查應試人員是否理解政府預算的含義、基本特征、研究視角、共同治理、主要模式，原則與政策等內容，是否掌握我國政府預算管理的主要制度，包括部門預算制度、政府采購制度、國庫集中收付制度和其他預算管理制度的改革內容，以及是否具有進行政府預算特征分析、預算的決策程序與模式分析、政府預算原則分析和管理政府預算編制、執行及審批監督等的能力。

考試內容

(一)政府預算的含義及特征

政府預算的含義和基本特征;政府預算的多重研究視角與共

-10.

同治理。

(二)政府預算的決策程序及模式

政府預算的決策程序、主要模式及選擇。

(三)政府預算的原則與政策

政府預算的原則;政府預算政策及實施內容。

(四)政府預算編制、執行及審批監督制度

部門預算制度的基本內容;政府采購制度的基本內容;國庫集中收付及國庫管理制度的內容;政府預算的審查、批準和監督制度。

(五)政府預算的績效管理

政府預算績效管理的內涵與要素;政府預算績效管理的前提;我國政府預算的績效管理。

十一、政府間財政關系

考試目的

測查應試人員是否掌握政府間財政關系的理論和實務，包括政府間財政關系劃分的基本理論、政府間收支劃分的制度安排、分稅制財政管理體制、政府間轉移支付制度等主要內容，以及是否具有進行政府間收支劃分制度分析、分稅制財政管理體制分析、政府間轉移支付制度分析的能力。

考試內容

(一)財政分權理論

各種分權理論的含義及內容。

(二)政府間收支劃分的制度安排

政府間事權的劃分;政府間收支劃分的原則和內容;政府間預算管理權限的劃分。

(三)分稅制財政管理體制

分稅制財政管理體制的基本問題;我國分稅制管理體制的主要內容。

.1 1.

(四)政府間轉移支付制度

政府間轉移支付的含義、特點、理論依據和種類，政府間轉移支付的模式和一般方法，我國政府間轉移支付制度。

(五)省以下預算管理體制的改革創新

“省直管縣”財政體制創新;“鄉財縣管”財政體制創新。

十二、國有資產管理

考試目的

測查應試人員是否理解國有資產管理的基本知識，包括國有資產的概念與分類、國有資產管理體制，是否掌握經營性國有資產管理、行政事業單位國有資產管理和資源性國有資產管理的主要內容與要求，以及是否具有進行國有資產分類，管理經營性國有資產、行政事業單位國有資產、資源性國有資產的能力。

考試內容

(一)國有資產管理概述

國有資產的概念與分類;國有資產管理體制的概念與主要內容。

(二)經營性國有資產管理

國有資產基礎管理、國有資產投資管理、國有資產運營管理、國有資產收益管理、國有資產管理績效評價的主要內容。

(三)行政事業單位國有資產管理

行政單位國有資產管理體制，行政單位國有資產管理的任務與主要內容;事業單位國有資產管理的含義，事業單位國有資產管理體制，事業單位國有資產管理的基本內容。

(四)資源性國有資產管理

資源性國有資產的含義及特點;資源性國有資產管理的主要內容;資源性國有資產管理的基本原則;資源性國有資產管理體制。

.12.

十三、財政平衡與財政政策

考試目的

測查應試人員是否掌握財政平衡和財政政策的基本理論，財政政策與貨幣政策的配合等內容，一級是否具有進行財政平衡、財政政策分析，運用財政政策與貨幣政策進行管理的能力。

考試內容

(一)財政平衡

財政平衡的含義與情形;財政赤字的內涵，財政赤字的計算口徑與類型;財政赤字的彌補方式及其經濟效應。

(二)財政政策

財政政策的含義;財政政策的目標;財政政策工具;財政政策的類型，財政政策效應的內涵。

(三)財政政策與貨幣政策的配合

貨幣政策的基本知識;財政政策與貨幣政策的比較;財政政策與貨幣政策的協調配合及其效果;我國財政政策的實踐。

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