經濟專業技術資格考試 財政稅收專業知識和實務(中級) 考試大綱

考試目的

測查應試人員是否理解和掌握習近平新時代中國特色社會主義經濟思想的理論體系、精神實質、實踐要求，是否理解和掌握公共財政與財政職能、財政支出理論與內容、稅收理論、貨物和勞務稅制度、所得稅制度、其他稅收制度、稅務管理、納稅檢查、公債、政府預算理論與管理制度、政府間財政關系、財政平衡與財政政策等相關的原理、方法、技術、規范(規定)等，以及是否具有從事財政稅收專業實務工作的能力。

考試內容與要求

1. 公共財政與財政職能。理解公共物品的基本概念、基本特征，分析市場失靈的表現，理解公共財政存在的前提，理解財政職能的基本理論，分析財政職能的內容。

2. 財政支出理論與內容。理解財政支出的分類，分析財政支出的經濟影響，理解財政支出規模的衡量指標，分析財政支出規模的增長趨勢，分析影響財政支出規模的宏觀因素，辨析財政支出效益的特點，分析財政支出效益，分析購買性支出和轉移性支出的具體內容。

3. 稅收理論。理解稅收的基本原理，分析稅收原則，理解稅制與稅制結構，分析稅收負擔，理解國際稅收相關概念，理解解決國際重復征稅的方法，理解國際避稅與反避稅。

4. 貨物和勞務稅制度。理解增值稅的各項規定，計算增值稅應納稅額，分析增值稅的征收管理規定，理解消費稅的各項規定，計算消費稅應納稅額，理解關稅的各項規定，計算關稅應納稅額。

5. 所得稅制度。理解企業所得稅制度的各項規定，計算企業所得稅應納稅額，實施企業資產的稅務處理，分析征收管理方法，理解個人所得稅制度的各項規定，計算個人所得稅應納稅額。

6. 其他稅收制度。理解財產稅制、資源稅制、行為目的稅制等各稅種及其基本規定，計算各項稅收應納稅額。

7. 稅務管理。理解稅務基礎管理的基本原理與內容，實施稅務登記、賬簿憑證管理、發票管理，進行納稅申報，理解稅收征收管理的內容，實施稅款征收、減免稅、出口退稅的管理，理解納稅信用管理和稅務行政救濟管理。

8. 納稅檢查。理解納稅檢查的基本理論和方法，進行增值稅、消費稅、企業所得稅的檢查。

9. 公債。理解公債理論，分析公債制度中發行、償還、發行管理權限、收入使用、持有者、流通等方面的規定，分析公債市場的原理與功能，理解政府直接隱性債務和或有債務的原理，分析我國地方政府的債務。

10. 政府預算理論與管理制度。理解政府預算的基本理論、基本特征和研究視角，分析政府預算的決策程序及模式，理解政府預算的原則與政策，理解政府預算的編制、執行及審批監督制度，進行政府預算的績效管理和財政核心業務一體化管理。

11. 政府間財政關系。理解政府間財政關系劃分的基本理論，分析政府間收支劃分的制度安排，理解分稅制財政管理體制，分析政府間轉移支付制度內容。

12. 財政平衡與財政政策。理解財政平衡和財政政策的基本理論，分析財政政策的目標和類型，提出財政赤字的彌補方式，辨析財政政策的類型與效應，理解財政政策與貨幣政策配合的原理，分析財政政策與貨幣政策的配合方式。

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