2024年初級經(jīng)濟師考試備考階段，試題練習(xí)與教材學(xué)習(xí)同步進行，本文為2024年初級經(jīng)濟師考試《財政稅收專業(yè)》經(jīng)典試題及答案。

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1.關(guān)于行政管理支出的說法，錯誤的是()。

A.行政管理支出屬于非生產(chǎn)性支出

B.行政管理支出屬于社會消費性支出

C.行政管理支出是實現(xiàn)政府職能必不可少的支出

D.行政管理支出是轉(zhuǎn)移性支出

2.關(guān)于政府投資的說法，正確的是( )。

A.發(fā)達國家政府投資在總投資中所占比重較大

B.市場經(jīng)濟國家政府投資在總投資中所占比重較大

C.政府投資主要集中用于社會基礎(chǔ)設(shè)施

D.經(jīng)濟體制改革以來，我國政府投資占總投資比重有所上升

3.下列稅種中，不屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的稅種是( )。

A.增值稅

B.消費稅

C.資源稅

D.房產(chǎn)稅

4.關(guān)于政府非稅收入的說法，正確的是( )。

A.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金

B.非稅收入是財政收入

C.非稅收入的管理權(quán)屬于各執(zhí)收單位

D.非稅收入的使用權(quán)在執(zhí)收單位

5.政策性銀行資本金的主要來源渠道是( )。

A.中央銀行

B.商業(yè)銀行

C.政府預(yù)算

D.企業(yè)存款

6.關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額中的綜合所得應(yīng)納稅額計算正確的是( )。

A.全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

B.每月應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

C.每月或每次應(yīng)納稅所得額×適用稅率

D.全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率

7.實行從量定額征收消費稅的產(chǎn)品是( )。

A.汽油

B.雪茄煙

C.葡萄酒

D.化妝品

8.關(guān)于增值稅特點的說法，錯誤的是( )

A.增值稅不重復(fù)征稅

B.增值稅屬于間接稅

C.最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者

D.增值稅的主要作用是調(diào)節(jié)收入差距

9.年終清理在政府預(yù)算的環(huán)節(jié)中屬于()。

A.預(yù)算編制環(huán)節(jié)

B.審議批準(zhǔn)環(huán)節(jié)

C.預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)

D.決算編制環(huán)節(jié)

10.在財政分配中，居于主導(dǎo)地位的是( )。

A.企業(yè)

B.居民

C.社會組織

D.國家

11.暫不實行個人購買家庭第二套改善住房契稅優(yōu)惠政策的城市是( )。

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

12.關(guān)于財政補貼的說法，錯誤的是( )。

A.財政補貼的主體是企業(yè)和居民個人

B.財政補貼的目的是實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟和社會目標(biāo)

C.財政補貼的性質(zhì)是一種社會財富的再分配

D.財政補貼與相對價格關(guān)系密切

13.我國現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實行的管理方式是()。

A.全國統(tǒng)一管理

B.分級分類管理

C.中央財政集中管理

D.主管部門集中管理

14.由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅按( )的稅率執(zhí)行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.業(yè)務(wù)發(fā)生地

D.稅務(wù)機關(guān)核定

15.在財政經(jīng)費支出中，屬于行政管理支出的是( )。

A.醫(yī)院經(jīng)費

B.民主黨派機關(guān)經(jīng)費

C.群眾文化經(jīng)費

D.圖書館經(jīng)費

16.納稅人發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是( )。

A.一方出地一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用

B.抵押期滿后將房地產(chǎn)抵債

C.國家出讓國有土地使用權(quán)

D.企業(yè)兼并中，被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中

17.國家對因天災(zāi)而陷入絕境的家庭和個人提供的最低生活保障屬于( )。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

18.下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是( )。

A.重新確定稅率

B.全部免征

C.核定減免率

D.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

19.下列稅種中，屬于行為目的稅類的是( )。

A.關(guān)稅

B.房產(chǎn)稅

C.車船稅

D.車輛購置稅

20.政府的收入分配政策最主要地反映在該國的( )上。

A.國有資產(chǎn)管理政策

B.社會保障政策

C.稅收政策

D.捐贈政策

21.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予稅前扣除的是( )。

A.罰款

B.職工工資

C.稅收滯納金

D.企業(yè)所得稅款

22.個人所得稅由中央與地方政府按比例分享，中央政府的分享比例為( )。

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

23.我國《預(yù)算法》規(guī)定，各級政府預(yù)算收支的會計核算模式是( )。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實現(xiàn)制

C.收支平衡制

D.修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制

24.根據(jù)《個人所得稅法》 ，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率為( )。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

25.2019年6 月份，某化妝品廠將一批成本為48 000元的自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利;將新研制的香水用于贈送客戶，生產(chǎn)成本為20 000 元。化妝品的成本利潤率為 5% ，消費稅稅率為 15%。上述貨物已全部發(fā)出均無同類產(chǎn)品售價。 2019年6 月份該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅()元。

A.22 392.86

B.12 600.00

C.35 150.00

D.50 214.86

26.政府預(yù)算須經(jīng)國家權(quán)力機關(guān)審定，因此從性質(zhì)上看政府預(yù)算是( )。

A.政府年度財政收支計劃

B.具有法律效力的文件

C.政府集中支配財力的分配過程

D.政府調(diào)控經(jīng)濟的重要手段

27.我國《預(yù)算法》規(guī)定，各級預(yù)算預(yù)備費提取的依據(jù)是( )。

A.本級預(yù)算收入額

B.本級預(yù)算支出額

C.部門預(yù)算收入額

D.部門預(yù)算支出額

28.在發(fā)行公債時，債券利率高出市場利率較多的情況下，可采取的發(fā)行方式是( )。

A.平價發(fā)行

B.折價發(fā)行

C.議價發(fā)行

D.溢價發(fā)行

29.由于技術(shù)進步原因，某企業(yè)對機器設(shè)備采取縮短折舊年限方法加速折舊，則企業(yè)可以采取的最低折舊年限不得低于企業(yè)所得稅法規(guī)定最低年限的( )。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

30.財政是隨著( )的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

A.資本主義

B.封建制度

C.社會化大生產(chǎn)

D.國家

參考答案：

1.【答案】D

【解析】 行政管理支出按其經(jīng)濟性質(zhì)來說屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出其支出方向是社會消費。行政管理支出是國家機器存在和政府基本職能實現(xiàn)的保障。故選項D符合題意。

2.【答案】C

【解析】由于政府在國民經(jīng)濟中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于社會基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通信、交通等有關(guān)國計民生的領(lǐng)域內(nèi)。換言之，在投資主體多元化的經(jīng)濟社會中如果政府不承擔(dān)社會基礎(chǔ)設(shè)施投資的責(zé)任或者這方面的投資不足，該社會的社會基礎(chǔ)設(shè)施的供應(yīng)就可能短缺經(jīng)濟發(fā)展就會遇到瓶頸制約。故選項C正確。

3.【答案】A

【解析】財政調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平，主要是通過調(diào)節(jié)使企業(yè)的利潤水平能夠反映其經(jīng)營管理水平和主觀努力狀況，在大致相同的條件下，使每一個企業(yè)獲得大致相同的利潤，特別是在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型與發(fā)展時期，更要注意這方面的調(diào)節(jié)。如通過征稅剔除或減少客觀因素對企業(yè)利潤水平的影響，為企業(yè)創(chuàng)造一個公平競爭的外部環(huán)境:通過征收消費稅剔除或減少價格的影響;通過征收資源稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等剔除或減少由于資源、房產(chǎn)、土地狀況的不同而形成的級差收入的影響;通過征收土地增值稅調(diào)節(jié)土地增值收益對企業(yè)利潤水平的影響等。故選項A符合題意。

4.【答案】B

【解析】 政府非稅收入是指除稅收以外，由各級國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權(quán)力、政府信譽、國家資源(資產(chǎn))所有者權(quán)益等取得的各項收入。政府非稅收入是用于滿足社會公共需要或準(zhǔn)公共需要的財政資金，是政府財政收入的重要組成部分，是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式。故選項B正確。

5.【答案】C

【解析】 一般來說，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。為此，需要在預(yù)算上單列一筆政策性投資基金，并把它與經(jīng)常性預(yù)算分開。故選項C正確。

6.【答案】A

【解析】根據(jù) 2018年8月31 日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議修改通過的《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)納稅額應(yīng)分項分別計算。其中綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù);經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，其他所得應(yīng)納稅額=每月或每次應(yīng)納稅所得額×適用稅率。故選項A正確。

7.【答案】A

【解析】從量定額通常以每單位應(yīng)稅消費品的重量、容積或數(shù)量為計稅依據(jù)，并按每單位應(yīng)稅消費品規(guī)定固定稅額計稅，這種固定稅額即為定額稅率。我國消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅，其計稅依據(jù)是納稅人銷售應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量。故選項A正確。

8.【答案】 D

【解析】 在各種收入來源既定的情況下，個人之間收入分配的結(jié)果在很大程度上取決于個人所得稅的征收狀況。個人所得稅能實現(xiàn)對高收入者多征稅，對低收入者少征稅，特別是實行累進稅率制度，對抑制收入差距的擴大具有特殊的功能。故選項D不是增值稅的主要作用。

9.【答案】D

【解析】 政府預(yù)算包括預(yù)算編制、預(yù)算審議批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行和決算編制、審議批準(zhǔn)。其中，預(yù)算編制又包括預(yù)算編制準(zhǔn)備、收支預(yù)測、具體編制等內(nèi)容。預(yù)算執(zhí)行包括收支執(zhí)行、事中審計、評估分析和財務(wù)報告等內(nèi)容。決算也包括年終清理、編制決算表格、事后審計、評估分析和財務(wù)報告等內(nèi)容。故選項D正確。

10.【答案】D

【解析】財政分配的主體是國家在任何社會形態(tài)下都是如此。財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導(dǎo)地位。故選項D正確。

11.【答案】C

【解析】《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅(2016)23號)規(guī)定，自2016年2月22日起:對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。其中北京市、上海市、廣州市、深圳市暫不實施。故選項C正確。

12.【答案】A

【解析】 財政補貼是國家為了實行特定的政治、經(jīng)濟和社會目標(biāo)，將一部分財政資金無償補助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。在這種分配形式中，財政補貼的主體是國家;補貼的對象是企業(yè)和居民;補貼的目的是為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟和社會目標(biāo);補貼的性質(zhì)是通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。故選項A符合題意。

13.【答案】B

【解析】《政府非稅收入管理辦法》規(guī)范了政府非稅收入的概念、范圍，明確了政府非稅收入實行分級分類管理體制和依法、規(guī)范、透明、高效的管理原則，細(xì)化了各級財政部門和各類執(zhí)收單位的職責(zé)權(quán)限對設(shè)立和征收管理、票據(jù)管理、資金管理和監(jiān)督管理等都做出了比較清楚的制度規(guī)定。故選項B正確。

14.【答案】A

【解析】城建稅的適用稅率應(yīng)當(dāng)按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行。但是，對下列兩種情況，可按繳納"兩稅"所在地的規(guī)定稅率就地繳納城建稅：第一種情況：由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。第二種情況：流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納"兩稅"的其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。故選項A正確。

15.【答案】B

【解析】我國行政管理支出包括行政管理費支出、外交外事支出、公檢法司支出和武裝警察部隊支出等。其中行政管理費支出包括人大經(jīng)費、政府機關(guān)經(jīng)費、政協(xié)經(jīng)費、共產(chǎn)黨機關(guān)經(jīng)費、民主黨派機關(guān)經(jīng)費和社會團體機關(guān)經(jīng)費等。故選項B正確。

16.【答案】 B

【解析】 土地增值稅征稅范圍的具體規(guī)定包括:在抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后，視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)來確定是否征收土地增值稅。以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，屬于征收土地增值稅的范圍。故選項B正確。

17.【答案】C

【解析】 我國的社會救助主要包括三個方面的內(nèi)容，其中之一是:對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障，這是指向遭受自然災(zāi)害而遇到生活困難的城鄉(xiāng)居民提供必要的資助。故選項C正確。

18.【答案】D

【解析】稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式減稅免稅。具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。故選項D正確。

19.【答案】D

【解析】我國現(xiàn)行稅制共由18個稅種組成，按其性質(zhì)和作用大致分為五類，其中之一是行為、目的稅類。包括環(huán)境保護稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅、煙葉稅、船舶噸稅。主要是為了達到特定目的，對特定對象和特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。故選項D正確。

20.【答案】C

【解析】 一般而言，政府的分配政策，最主要反映在稅收政策上。當(dāng)政府調(diào)整收入政策以影響國民收入分配格局時，往往通過調(diào)整稅收政策加以實現(xiàn)。故選項C正確。

21.【答案】B

【解析】 企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目有:①工資、薪金;②補充保險;③利息;④職工福利費等。故選項B正確。

22.【答案】C

【解析】個人所得稅除儲蓄存款利息所得的個人所得稅外(現(xiàn)停征)，其余部分中央與地方政府按 60%與40% 的比例分享。故選項C正確。

23.【答案】B

【解析】目前，在會計核算上，美國、法國、加拿大等國已經(jīng)有選擇地采用了改良的或修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制;澳大利亞、新西蘭和英國等三個國家則實行完全的權(quán)責(zé)發(fā)生制其中，澳大利亞、新西蘭等國還將權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)用到預(yù)算管理上。我國《預(yù)算法》規(guī)定，各級預(yù)算的收入和支出實行收付實現(xiàn)制。特定事項按照國務(wù)院的規(guī)定實行權(quán)責(zé)發(fā)生制的有關(guān)情況，應(yīng)當(dāng)向本級人民代表大會常務(wù)委員會報告。故選項B正確。

24.【答案】A

【解析】 根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。故選項A正確。

25.【答案】B

【解析】 根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，單位或個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，視同銷售貨物，征收增值稅。由于無同類產(chǎn)品售價，應(yīng)以組成計稅價格作為計稅依據(jù)。組成計稅價格= (48 000+20 000) ×(1 + 5%) ÷(1-15%) =84 000(元) ，應(yīng)納消費稅 =84 000× 15% = 12 600(元)。故選項B正確。

26.【答案】B

【解析】政府預(yù)算的形成過程實際上是國家立法機關(guān)審定政府預(yù)算內(nèi)容和賦予預(yù)算執(zhí)行權(quán)的過程，即政府必須將所編預(yù)算提交國家立法機關(guān)審查批準(zhǔn)后才能據(jù)以進行預(yù)算收支活動，并且非經(jīng)法定程序不得隨意變動。因此，從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件。故選項B正確。

27.【答案】B

【解析】《預(yù)算法》第四十條規(guī)定,各級一般公共預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照本級一般公共預(yù)算支出額的1%～3%設(shè)置預(yù)備費,用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見的開支。故選項B正確。

28.【答案】 D

【解析】 公債的發(fā)行價格可以等于、低于或高于其票面金額。通常有平價發(fā)行、折價發(fā)行和溢價發(fā)行。溢價發(fā)行，即發(fā)行價格高于證券票面標(biāo)明的價格。國家雖可得到比計劃發(fā)行量多的收入，但證券到期時，只按證券面額還本付息。這種價格的發(fā)行， 一般只在債券利率高出市場利率較多的情況下才會出現(xiàn)。故選項D正確。

29.【答案】B

【解析】 企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定最低折舊年限的60% 。故選項B正確。

30.【答案】D

【解析】財政既是一個經(jīng)濟范疇，同時又是一個歷史范疇。財政不是從來就有的，它是社會生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階段，伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。故選項D正確。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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