2024年初級經濟師考試備考階段，試題練習與教材學習同步進行，本文為2024年初級經濟師考試題庫《財稅專業》試題及答案解析。

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1.在安排財政支出中，應首先安排的是( )。

A.保證公共基礎設施投資的最低需要量

B.滿足消費資料的最低需要量

C.保證非生產性基本建設支出的最低需要量

D.用于增加國家物資儲備的支出需要量

2.由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按( )的稅率執行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.業務發生地

D.稅務機關核定

3.經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報相關部門批準，該部門為()。

A.省、自治區、直轄市人民政府

B.財政部

C.國家稅務總局

D.國務院

4.某公司簽訂的下列業務中，簽訂的合同適用0.5%。印花稅稅率的是( )。

A.向合作企業贈送房產

B.承包開發房產的建筑安裝工程

C.銷售自產商品

D.將自有客車租賃給個人使用

5.國家對孤兒院、敬老院提供的物質幫助屬于( )。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會優撫

D.社會救助

6.根據《房產稅暫行條例》，免征房產稅的是( )。

A.外資企業擁有位于市區的房產

B.行政機關所屬招待所

C.公園內小賣部

D.施工期間施工企業在工地搭建的臨時辦公用房

7.在市場經濟條件下，政府向社會成員分攤公共產品提供成本的方式是( )。

A.借債

B.征稅

C.發鈔

D.集資

8.政府為社會提供公共物品的范圍和數量，在很大程度上取決于其是否擁有充裕的( )。

A.財政收入

B.社保基金

C.政府融資

D.歷年結余

9.下列組織中，不屬于《政府采購法》規定的政府采購主體的是( )。

A.人大機關

B.學校、醫院、科學研究機構

C.國有企業

D.民主黨派

10.下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是( )。

A.重新確定稅率

B.全部免征

C.核定減免率

D.跨期結轉

11.根據《耕地占用稅暫行條例》，目前耕地占用稅的免稅優惠主要有( )。

A.開發商占用耕地修建度假村

B.農村居民占用耕地新建住宅

C.部隊占用耕地修建軍用碼頭

D.企業占用耕地開發職工宿舍

E.個人占用耕地新建學校

12.我國構建跨年度預算平衡機制包括( )。

A.預算超收及短收的平衡機制

B.預算赤字的彌補機制

D.中期財政規劃管理

C.保持年度預算收支平衡

E.編制三年滾動預算

13.關于稅率的說法，正確的有( )。

A.比例稅率不隨征稅對象數額的變動而變動

B.全額累進稅率下，累進分界點上稅負呈跳躍式遞增

C.比例稅率能更有效地調節納稅人的收入

D.比例稅率下，征稅對象數額越大，應納稅額越大

E.定額稅率下，稅額的多少同征稅對象的價格無關

14.下列經濟行為中，免征契稅的有( )。

A.債權人承受破產企業抵償債務的土地、房屋權屬

B.股權(股份)轉讓

C.國有資產行政性調整、劃轉

D.同一投資主體內部土地權屬的劃轉

E.國有、集體企業部分出售，并且買受人妥善安置原企業全部職工，與原企業40% 職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同

15.政府非稅收入取得的依據包括( )。

A.國家權力

B.政府信譽

C.國家資源和國有資產

D.提供公共服務和準公共服務

E.價值觀念

16.完全競爭市場應具有的條件包括( )。

A.市場上有充足的買者和賣者

B.每個廠商提供的商品是不同質的

C.資源可以在規定的范圍內流動

D.市場信息是完全的

E.政府的宏觀調控政策正確

17.編制部門預算的原則有( )。

A.合法性原則

B.完整性原則

C.透明性原則

D.公平性原則

E.績效性原則

18.我國對事業單位的預算管理辦法內容主要包括( )。

A.超支不補

B.定項補助

C.定額補助

D.結余上繳

E.收入留成

19.公債調節國民經濟發展的作用主要表現在( )。

A.公債可以調節失業率

B.公債可以調節國民收入的使用結構

C.公債可以調節進出口貿易

D.公債可以調節國民經濟的產業結構

E.公債可以調節社會的貨幣流通和資金供求，是調節金融市場的重要手段

20.海關系統負責征收和管理的項目包括( )。

A.關稅

C.土地增值稅

B.船舶噸稅

D.郵遞物品進口稅

E.車輛購置稅

參考答案：

1.【答案】B

【解析】財政支出應分兩個層次來安排：第一個層次財政支出要保證政府以前年度的消費水平。為保證政府以前年度的消費水平不降低，財政安排政府消費性支出時應按以下順序進行：①要滿足消費資料的最低需要量，以保證原有職工、群眾的實際收入水平不致降低，行政、文教事業單位已經達到的社會公共消費水平也不能降低;②要保證非生產性基本建設支出的最低需要量，以保證隨著人口的增加而必須增加的社會公共福利設施的支出需要。故選項B正確。

2.【答案】A

【解析】城建稅的適用稅率應當按納稅人所在地的規定稅率執行。但是，對下列兩種情況，可按繳納"兩稅"所在地的規定稅率就地繳納城建稅：第一種情況：由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執行。第二種情況：流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，在經營地繳納"兩稅"的其城建稅的繳納按經營地適用稅率執行。故選項A正確。

3.【答案】B

【解析】根據《城鎮土地使用稅暫行條例》的規定，各省、自治區、直轄市人民政府應當在法定稅額幅度內，根據市政建設狀況、經濟繁榮程度等條件確定所轄地區的適用稅額幅度。經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規定的最低稅額的30%。經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準。故選項B正確。

4.【答案】A

【解析】印花稅的比例稅率分為四檔：①財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同的稅率為1‰;②加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同、產權轉移書據、營業賬簿中記載資金的賬簿，其稅率為0.5‰; ③購銷合同、建筑安裝工程承包含同、技術合同的規定稅率為0.3‰;④借款合同的稅率為 0.05‰。故選項A正確。

5.【答案】B

【解析】社會福利主要是國家民政部門提供的主要對盲聾啞和鰥寡孤獨的社會成員給予的各種物質幫助，其資金大部分來源于國家預算撥款。如社會福利院(孤兒院、敬老院)等。故選項B正確。

6.【答案】D

【解析】根據《關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》及其他相關規定，凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、體息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產稅。但是，如果在基建工程結束以后，施工企業將這種臨時性房屋交還或者估價轉讓給基建單位的，應當從基建單位接收的次月起，依照規定征收房產稅。故選項D正確。

7.【答案】B

【解析】在市場經濟條件下，政府征稅是社會成員分攤公共物品提供成本的方式。故選項B正確。

8.【答案】A

【解析】財政收入是衡量一國政府財力的重要指標，政府在社會經濟活動中提供公共物品的范圍和數量在很大程度上取決于財政收入充裕與否。故選項A正確。

9.【答案】C

【解析】我國《政府采購法》對政府采購所做的界定是：政府采購是指各級國家機關、事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。故選項C符合題意。

10.【答案】D

【解析】稅基式減免是通過直接縮小計稅依據的方式減稅免稅。具體包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。故選項D正確。

11.【答案】CE

【解析】依據《耕地占用稅暫行條例。及有關文件的規定，免征耕地占用稅的情形包括：①軍事設施占用耕地;②學校、幼兒園、養老院、醫院占用耕地。需要注意的是學校"的范圍，還包括由國務院人力資源社會保障行政部門，省、自治區、直轄市人民政府或其人力資源社會保障行政部門批準成立的技工院校。故選項 CE 正確。

12.【答案】ABDE

【解析】我國《預算法》規定，各級政府應當建立跨年度預算平衡機制。年度預算平衡是指每一年的財政收支結果都應是平衡的預算。跨年度預算平衡指預算收支的對比關系應在一定的經濟周期內保持平衡，而不是在某一個特定的財政年度內保持平衡?？缒甓阮A算平衡機制包括：①預算超收及短收的平衡機制;②預算赤字的彌補機制;③實施中期財政規劃管理，我國初步實施的中期財政規劃按照三年滾動方式編制。故選項 ABDE 正確。

13.【答案】ABDE

【解析】比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數額大小只規定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對象成正比例關系。比例稅率的基本特點是稅率不隨征稅對象數額的變動而變動。征稅對象數額越大，應納稅額越大。全額累進稅率是對征稅對象的全部數額，都按照相應等級的累進稅率征稅，其計算方法比較簡單，但在累進分界點上稅負呈跳躍式遞增。定額稅率又稱固定稅額，按定額稅率征稅，稅額的多少只同征稅對象的數量有關，同價格無關。累進稅率是指針對同一征稅對象，隨著其數額的增大，征收比例也隨之提高的稅率。它可以更有效地調節納稅人的收入正確處理稅收負擔的縱向公平問題。故選項 ABDE 正確。

14.【答案】ACD

【解析】財政部、稅務總局《關于繼續支持企業、事業單位改制重組有關契稅政策的通知》(財稅(2018)17 號)規定：①企業依照有關法律法規規定實施破產，債權人(包括破產企業職工)承受破產企業抵償債務的土地、房屋權屬，免征契稅;對非債權人承受破產企業土地、房屋權屬，凡按照《中華人民共和國勞動法》等國家有關法律法規政策妥善安置原企業全部職工規定與原企業全部職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業土地、房屋權屬，免征契稅。②對承受縣級以上人民政府或國有資產管理部門按規定進行行政性調整、劃轉國有土地、房屋權屬的單位，免征契稅;同一投資主體內部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。③在股權(股份)轉讓中，單位、個人承受公司股權(股份)，公司土地、房屋權屬不發生轉移，不征收契稅。故選項 ACD 正確。

15.【答案】ABCD

【解析】政府非稅收入是指除稅收以外，由各級國家機關、事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織依法利用國家權力、政府信譽、國家資源(資產)所有者權益等取得的各項收入。征收政府非稅收入，必須依據法律、法規和行政規章的規定，通過履行公共事務管理職能、行使國有資產或者國有資源所有權、提供公共服務及準公共服務，或以政府名義取得。故選項 ABCD 正確。

16.【答案】AD

【解析】完全競爭市場應具有的條件包括：①大量買者和賣者;②產品同質性;③資源流動性，這意味著廠商進入或退出一個行業是完全自由和毫無困難的;④信息完全性。故選項 AD 正確。

17.【答案】ABCE

【解析】根據《中華人民共和國預算法》的規定，編制部門預算的原則包括：合法性原真實性原則：完整性原則;科學性原則;穩妥性原則;重點性原則;透明性原則;績效性原則。故選項ABCE正確。

18.【答案】ABC

【解析】《事業單位財務規則》規定，國家對事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。故選項 ABC 正確。

19.【答案】BDE

【解析】公債調節國民經濟發展的作用主要表現在以下幾個方面：①公債可以調節國民收入的使用結構。②公債可以調節國民經濟的產業結構。③公債可以調節社會的貨幣流通和資金供求，是調節金融市場的重要手段。故選項 BDE 正確。

20.【答案】ABD

【解析】根據我國稅務管理機構的職能規定，海關系統負責征收和管理的項目有關稅、船舶噸稅、行李和郵遞物品進口稅，同時負責代征進出口環節的增值稅和消費稅。故選項 ABD 正確。

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（責任編輯：中大編輯）

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