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8、國庫單位一賬戶體系

①體系的構成：國庫單位一賬戶，指財政部門在中國人民銀行開設的國庫單一賬戶;財政部門零余額賬戶，指財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶;預算單位零余額賬戶，指財政部門在商業銀行為預算單位開設的零余額賬戶;預算外資金專戶，指財政部門在商業銀行開設的預算外資金財政專戶;特設專戶，經國務院或國務院授權財政部批準，為預算單位在商業銀行開設的特殊性專戶。

②財政性資金銀行賬戶的設立：

1)預算單位(行政單位、事業單位)使用財政資金，應向財政部門提出設立零余額賬戶、特設賬戶等銀行賬戶的申請;財政部門審核同意并書面通知代理銀行為預算單位開設預算單位零余額賬戶。

2)開設特設賬戶的預算單位，需經財政部審核并報國務院批準或經國務院授權財政部批準后，由財政部在代理銀行為預算單位開設。

③各賬戶的功能：

國庫單位一賬戶：用于記錄核算反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出;它在財政總預算會計中使用，行政單位和事業單位會計中不設置該賬戶。

財政部門零余額賬戶：用于財政直接支付和國庫單一賬戶清算，該賬戶在國庫會計中使用。

預算單位零余額賬戶：該賬戶在行政單位和事業單位會計中使用。

1)用于財政授權支付和清算預算單位零余額賬戶，可以辦理轉帳、提取現金等結算業務;

2)可向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金、提租補貼、經財政部門批準的特殊款項;不得違反規定向本單位的其他賬戶或者主管單位所屬下級單位的賬戶劃撥資金。

預算外資金專戶：在財政部門設立和使用。

用于記錄核算和反映預算外資金的收入和支出活動，并用于預算外資金日常收支清算。

特設專戶：用于記錄核算和反映預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。

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（責任編輯：中大編輯）

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