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經濟師考試中級建筑專業知識輔導:投資決策階段工程造價的計價方法(2)
1.2 流動資金估算
1.2.1 分項詳細估算法
可研階段估算的四項內容
存貨
應收賬款
預付賬款
現金
流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+現金
流動負債-應收賬款+預付賬款
流動資金=流動資產-流動負債
流動資本年增加額=本年流動資金-上年流動資金
1.周轉次數的計算
周轉次數=360/最低周轉天數
各項流動資金平均占用額=周轉額/周轉次數
2.流動資產的估算
1)存貨估算
存貨=外購原材料、燃料+其他材料+在產品+產成品
外購原材料、燃料占用資金=年外購原材料、燃料費用/分項周轉次數
其他材料=年其他材料費用/其他材料周轉次數
在產品=(年外購原材料、燃料動力費+年工資及福利費+年修理費+年其他制造費)/年產品周轉次數
產成品=(年經營成本-年營業費用)/產品周轉次數
2)應收賬款估算
應收賬款=年銷售收入/應收賬款周轉次數
3)預付賬款估算
預付賬款=外購商品或服務年費用/預付賬款周轉次數
4)現金需要量估算
現金需要量=(年工資及福利費+年其他費用)/現金周轉次數
3.流動負債估算
應付賬款=外購原材料、燃料動力及其他材料年費用/應付賬款周轉次數
預付賬款=預收的營業收入年金額/預付賬款周轉次數
1.2.2 擴大指標法
根據現有同類企業的實際資料,求得各種流動資金率指標,或根據行業或部門給定的參考值或經驗值。該法簡便易行,但準確性不高。
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