二、單位存款利息的計算(掌握)

(一)《人民幣單位存款管理辦法》規定

1、單位定期存款在存期內按存入日掛牌的定期存款利率計息，利率調整時不作調整。

2、單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次，全部(部分)按支取日掛牌活期存款利率計息。部分支取后余額不足起存金額予以清戶。

3、單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌的活期存款利率計付利息。

4、單位活期存款按結息日掛牌的活期存款利率計息，遇利率調整分段計息。

5、通知存款按支取日掛牌同檔通知存款利率計息。

(二)單位活期存款利息的計算方法

單位活期存款一般按季結息，每季末20日為結息日。

單位活期存款利息的計算方法與活期儲蓄存款利息計算方法基本相同，均采用積數計息法，只是形式略有不同：余額表和分戶賬。

余額表計息法有專門計算利息的工具或表格——余額表

余額表是每日根據各科目分戶賬當日最后余額抄列的，各戶逐日余額相加之各，就是該戶的計算積數。

利息=本季計息積數*日利率

2、分戶賬計息

形式基本與活期儲蓄存款積數計息的方法相同。

分戶賬計息法直接在乙種分戶帳頁上計算利息，不需要專門的計算利息工具或表格。

注：余額表法和分戶賬法均是積數計息法的運用。

(三)單位定期存款利息計算方法

單位定期存款主要采用利隨本清法計息。

應付利息=存款金額*存期*相應定期存款利率

注：存款天數的計算對年對月對日，不能對日的話，可先對上月當日，再算實際超出日=到期日-對日日。

三、金融機構準備金存款利息的計算

(一)相關規定

1、存款準備金按季結息，每季末月的20日為結息日，按結息日的利率計息，遇利率調整分段計息。

2、對欠交準備金的機構，從欠交之日按罰息利率計收罰息，至交足準備金止，罰息分段調整。

(二)金融機構存款準備金利息的計算(掌握)

一般采用余額表計息法計算利息(與單位活期存款余額表法相同)

利息=累積的計息積數×日利率

貸款利息的計算

第四節貸款利息的計算

一、定期結息計算(掌握)

定期結息即按月或按季結息，一般采用余額表法或在貸款分戶賬頁上計息(與單位活期存款計息方式相同)。

利息=累積的計息積數×日利率

二、利隨本清計算(掌握)

利隨本清是借款人償還銀行貸款時，銀行按償還金額逐筆計收利息的方法。

按月計息：利息=還款金額×月數×月利率

按日計息：利息=還款金額×日數×日利率

三、票據貼現計息(掌握)

相關概念：貼現、貼現率、貼現期

貼現利息=票面金額*貼現率*貼現期

貼現利息的決定因素是貼現票據的票面金額、貼現率和貼現期。

四、中央銀行貸款利息的計算

(一)相關規定(了解)

(二)貸款、再貼現利息的計算方法(掌握)

1、貸款利息的計算方法

一般采用定期結息的方法計算，按季(按年)結計利息，每季(或年)末月20日為結息日。

2、再貼現利息的計算方法

再貼現利息在辦理再貼現時，從再貼現金額中直接扣收。

再貼現利息=再貼現票據金額×再貼現月數(或天數)×月再貼現率(日再貼現率)

實付再貼現金額=申請再貼現金額-再貼現利息

第五節 其他利息的計算

一、信用卡利息的計算

銀行卡：是由發卡銀行向單位和個人發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。

銀行卡分類：①按幣種不同分：人民幣卡、外幣卡;

②按發行對象不同分：單位卡(商務卡)和個人卡;

③按信息載體不同分：磁條卡、IC卡

④借記卡按功能分：轉賬卡、專用卡、儲值卡。

⑤按提供的信用不同分：貸記卡、準貸記卡、借記卡。

(一)信用卡備用金存款利息的計算

信用卡備用金屬于活期存款，應按國家規定的活期存款利率計付利息。

(二)信用卡保證金存款利息的計算

信用卡存入保證金屬于定期存款，利息應單獨計算。

保證金存款利息=存款金額×存期(月數)×月利率

(三)信用卡透支利息的計算

人行規定，貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡按月記收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據人行此項利率的調整而調整。

二、國家債券利息的計算

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