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第三節(jié)存款利息的計算

一、儲蓄存款利息的計算

(一)基本規(guī)定

1、存期的規(guī)定

2、利隨本清，不計復(fù)利：除活期按年結(jié)息。

3、計算起點和尾數(shù)規(guī)定。

4、利率單位及其換算：

年利率=月利率*12

月利率=日利率*30

年利率=日利率*360

(二)《儲蓄存款條例》對儲蓄存款利息計算的規(guī)定

1、未到期的定期儲蓄存款，全部(部分)提前支取，全部(部分)按支取日掛牌活期存款利率計息。

2、逾期支取的定期儲蓄存款，超過原定存期部分，除約定自動轉(zhuǎn)存外，按支取日掛牌活期存款利率計息。

3、定期儲蓄存款在存期內(nèi)遇利率調(diào)整，按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)定期存款利率計息，不分段計息(不調(diào)整利率水平)。

4、活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。

5、定活兩便儲蓄存款

(1)實存期不到三個月的，按活期利率計息。

(2)三個月以上(含三個月)，不滿半年的，按定期整存整取三個月利率打六折計息;

(4)存期半年以上(含半年)，不滿一年的，按定期整存整取半年利率打六折計息;

(5)存期一年以上(含一年)，無論存期多長，按定期整存整取一年利率打六折計息;

(三)儲蓄存款利息所得個人所得稅的計算

1、儲蓄存款在1999年11月1日前孳生的利息所得，不征收個人所得稅

2、儲蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例稅率征收個人所得稅;

3、儲蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例稅率征收個人所得稅。

4、儲蓄存款在2008年10月9日(含)后孳生的利息所得，暫停征收個人所得稅。

5、個人活期存款在每個季度的最后一個月20日結(jié)息一次，涉及到的2008年10月9日之前孳生的利息所得，還要按照5%的比例稅率征收個人所得稅。

計算公式：應(yīng)納稅額=利息金額*稅率

(四)儲蓄存款利息的計算方法

1、活期儲蓄存款利息的計算方法

活期儲蓄存款每季末月20日為結(jié)息日，結(jié)算的利息并入本金起息。活期儲蓄存款利息計算主要是積數(shù)計息法。

(1)積數(shù)計息法。

計算公式：

計息積數(shù)=每次存款余額*存期

計息積數(shù)和*日利率=應(yīng)利息

2、定期儲蓄存款利息的計算方法

(1)整存整取定期儲蓄存款利息的計算

計算公式：應(yīng)付利息=本金×月數(shù)×月利率

逾期支取計算公式：逾期部分利息=逾期本金×活期儲蓄利率×逾期天數(shù)

應(yīng)付利息=到期利息+逾期部分的利息

(2)零存整取定期儲蓄存款利息計算——積數(shù)計息法和每元平均利息計算法

A、積數(shù)計息法

積數(shù)和=(首項+末項)×項數(shù)÷2

利息=[(末次余額+首次存額)×存入次數(shù)]÷2×月利率

或：利息=每月固定存額×存入次數(shù)×(存期+1)÷2×月利率

B、每元平均利息計算法：

每元平均利息=(存入次數(shù)+1)÷2×月利率

應(yīng)付利息=存款余額×每元平均利息

3、定活兩便儲蓄存款利息的計算方法

存期不滿三個月的利息=本金×實存天數(shù)×支取日活期儲蓄存款利率

存期滿三個月的利息=本金×實存天數(shù)×相應(yīng)檔次整存整取定期儲蓄存款利率×60%

4、自動轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存的計息方法

(1)自動轉(zhuǎn)存利息的計算

第一存期利息=原存款×利率×期限

轉(zhuǎn)存款金額=原存款金額+利息

(2)約定轉(zhuǎn)存

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（責任編輯：中大編輯）

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