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中級經濟師考試真題及答案《2015年中級財政稅收》

發表時間:2016/10/10 10:57:03 來源:互聯網 點擊關注微信:關注中大網校微信
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(三)甲公司為新成立的企業,營業賬簿中記載實收資本300萬,資本公積200萬元,新啟用其他營業賬簿4本,當年發生活動如下:

1.因改制簽訂產權轉移書據2份

2.簽訂以物易物合同 一份,用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料

3. 簽訂以物易物合同一份,總金額50萬元

4. 簽訂采購合同一份,合同金額為6萬元,但因故合同未能兌現

已知:購銷合同的印花稅稅率為0.05%

91、甲公司設置營業賬簿應繳納印花稅()元,

A.1500

B.1520

C.2500

D.2520

【答案】D

【解析】500萬*5+4*5=2520元

92、甲公司全段產權轉移書據應繳納印花稅()元。

A.0

5.B

C.10

D.15

【答案】A

93、甲公司簽訂以物易合同應繳納印花稅()元。

A.0

B.2.1

C.4.2

D.6.0

【答案】C

【解析】7000*3*2=4.2

94、甲公司簽訂的貼息貸款合同應繳納印花稅()元

A.0

B.25

C.150

D.250

【答案】A

【解析】貼息貸款合同免征印花稅

95、甲公司簽訂采購合同應繳納印花稅()元。

A.0

B.18

C.30

D.16

【答案】B

【解析】6萬*3=18

(四)甲公司Wie增值稅一般納稅人,生產并銷售A產品,適用增值稅稅率為17%。2014年度有關涉稅資料如下:

1.銷售A產品小規模納稅人,價稅合計收取17000元,款項已收到。

2.銷售A產品小規模納稅人,取舍不含稅價款200000元。稅款34000元,同時收取包裝物押金10000元。

3.從小規模納稅人購進原材料,取得普通發票,發票上注明金額50000元,款項以銀行存款支付。

4.將自產A產品用于本企業在建工程,該批產品的成本為100000元,對外不含稅售價為120000元

5. 企業轉讓一棟陳舊庫房,取得轉讓收入1000000,該庫房的賬面凈值為100000元,轉讓過程中發生稅費支出55500元。

96、甲企業銷售A產品給小規模納稅人,正確的會計賬務處理為()。

A.借:銀行存款 117000

貸:主營業務收入 117000

B.借:銀行存款 117000

貸:主營業務收入 100000

C.借:銀行存款 117000

貸:主營業務收入 113592.23

應納稅費-應交增值稅(銷項稅額)3407.77

D.借:銀行存款 117000

貸:主營業務收入 117000

【答案】B

97、甲企業銷售A產品給一般納稅人說收取的包裝物押金,正確處理為()。

A.應通過"其他應付款"科目核算

B.應計算繳納增值稅

C.應通過"主營業務收入"科目核算

D.應通過"其他業務收入"科目核算

【答案】A

98、從小規模納稅人處購進的原材料,正確的會計賬務處理為()。

A.借:原材料 50000

應繳稅費-應交增值稅(進項稅額)8500

貸:銀行存款 58500

B.借:原材料 50000

應繳稅費-應交增值稅(進項稅額)1500

貸:銀行存款 51500

C.借:原材料 548543.69

應繳稅費-應交增值稅(進項稅額)1456.31

貸:銀行存款 50000

D.借:原材料 50000

貸:銀行存款 50000

【答案】D

99、企業將A產品用于在建工程,正確的會計賬務處理為()。

A.借:在建工程 100000

貸:庫存商品 100000

B.借:在建工程 120000

貸:庫存商品 120000

C.借:在建工程 120400

貸:庫存商品 100000

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 20400

D.借:在建工程 140400

貸:庫存商品 120000

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 20400

【答案】C

100、企業轉讓庫房,正確的處理為()。

A.應繳納營業稅

B.應繳納增值稅

C.轉讓過程中發生的稅收支出應通過"固定資產清理"科目核算

D.轉讓凈收入應轉入"營業外收入"科目

【答案】ACD

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