2015年中級經濟師《財政稅收》真題及答案解析(完整版)

一、單項選擇題

1.個人或經濟組織活動的行為活動影響了其他個人或經濟組織，卻沒有為之承擔應有的成本或沒有獲得應有的收益，這種現象稱為（ ）。

A.成本收益轉移

B.極差成本收益

C.外部效應

D.收益成本效應

答案：C

解析：第一章 考點：市場失靈與公共財政。

2.關于市場配置資源與市場失靈的說法，錯誤的是（ ）。

A.市場在提供純公共物品方面無能為力

B.不完全競爭導致壟斷

C.市場經濟條件下的分配是很個公平的

D.市場經濟不可能自動平穩地發展

答案：C

解析：歷年考試情況 2004年、2008年考點。第一章 考點：市場失靈理論。

市場失靈的表現：

1.公共產品缺失

2.外部效應

3.不完全競爭

4.收入分配不公

5.經濟波動與失衡

3.關于購買性支出和轉移性支出對經濟影響的說法，正確的是（ ）

A.購買性支出直接影響生產和就業

B.轉移性支出間接影響國民收入分配

C.購買性支出側重執行財政的分配職能

D.轉移性支出對財政的收益約束是較硬的

答案：A

解析：歷年考試情況：2007年至2014年考點。

第二章考點：財政支出的經濟影響

B.轉移性支出直接影響國民的收入分配

C.購買性支出執行資源配置的職能較強

D.購買性支出對政府的效益約束較強

4.皮考克和魏斯曼將導致公共支出增長的因素歸結為內在因素和外在因素，其內在因素是（ ）

A.洪澇災害

B.經濟發展

C.戰爭

D.地震

答案：B

解析：歷年考試情況： 2006年至2014年只有2009年和2011年沒考 。

第二章考點：財政支出規模的增長趨勢。

5.在進行財政支出效益分析的時候，對那些只有社會效益，且其產品不能進入市場的支出項目，采用的方法是（ ）

A.成本一效益分析法

B.最低費用選擇法

C.社會效益評價法

D."公共勞務"收費法

答案：B

解析：

歷年考試情況:2004年、2005年、2010年、2013年年考點

第二章：財政支出效益分析方法

最低費用選擇法適用于那些只有社會效益，其產品不能進入市場的支出項目。

6.負荷定價適用的財政支出項目是（ ）

A.公路運輸

B.免疫防疫

C.醫療服務

D.電力供應

答案：D

解析：

歷年考試情況：2013年年考點

第二章 ：財政支出效益分析的方法。

符合定價法是指按不同時間段或時期的需求制定不同的價格，如電力、燃氣、電話等行業。

7.關于行政管理費用支出的說法，錯誤的是（ ）

A.行政管理費支出是財政的一項非常重要的支出

B.一般來說，行政管理費支出絕對是不斷上漲的

C.行政管理費支出在財政支出總額中的比重應是不斷下降的

D.行政管理費支出就是財政用于各級行政管理機關的費用

答案：D

解析：

歷年考試情況：2011年考點

第二章：行政管理費與國防費支出

行政管理費支出是財政用于國家各級權利機關、行政管理機構和外事機構行使其職能所需的費用。

8.資本一勞動力最大化標準，強調政府應投資的項目類型是（ ）

A.勞動密集型項目

B.就業創造最大化項目

C.資本密集型項目

D.知識密集型項目

答案：C

解析：

歷年考試情況：2007年、2012年、2014年年考點

第二章：財政投資性支出

資本-勞動力最大化標準是強調政府應投資與組別密集型項目。

9.關于財政投融資的說法，錯誤的是（ ）

A.財政投融資的預算管理比較靈活

B.財政投融資政策性很強

C. 財政投融資委托特定的商業銀行管理

D. 財政投融資目的性很強

答案：C

解析：

歷年考試情況：2011年、2012年、2014年

第二章：財政投資性支出

財政投融資由國家設立的專門機構政策性金融機構負責統籌管理和經營。政策性金融機構不是商業，也不是制定政策的機關，是執行有關長期性投融資政策的機構，是政府投資的代理人。

10.關于稅法正式淵源的說法。錯誤的是（ ）

A.稅收法律由國家最高權力機關制定

B.稅收法規由國務院或其授權主管部門制定

C.部委稅收規則由財政部、國家稅務總局制定

D.地方性稅收法規由各級地方人民政府規定

答案：D

解析：

歷年考試情況：2009年、2011年考點

第三章：我國現行稅收法律制度

省級人大及其常委會、較大的市的人大及其常委會制定的地方性法規，人民政府制定規章。

11.納稅人通過壓低生產要素的進行從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素者或生產者負擔的稅負轉嫁形式為（）

A.前轉

B.后轉

C.消轉

D.稅收資本化

答案：B

解析：

歷年考試情況：2004年、2007年、2008年、2009年、2013年考點

第三章：稅收負擔的轉嫁與歸宿

后轉，亦稱"逆轉"指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的是銷售者或生產者負擔的形式。

12.稅負轉嫁的一般規律是（ ）

A.供給彈性較小的商品稅負較易轉嫁

B.需求彈性加大的商品稅負較易轉嫁

C.對壟斷性商品課征的稅較易轉嫁

D.征稅范圍窄的稅種較易轉嫁

答案：C

解析：

歷年考試情況：2014年考點

第三章：稅收負擔的轉嫁與歸宿

A.供給彈性較大的商品的征稅較易轉嫁

B.需求彈性較小的商品的征稅較易轉嫁

D.征稅范圍廣的稅種較易轉嫁

13.甲國某居民公司2014年度來源乙國所得200萬元，甲國、乙國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，甲、乙兩國的企業所得稅稅率分別為40%和30%,甲國對境外所得實行口普查法，該公司2014年度境外所得應向甲國繳納企業所得稅（ ）

A.20

B.56

C.60

D.80

答案：B

解析：

歷年考試情況 2005年、2013年、2014年考點

第三章：國際重復征稅的產生與免除

（200-200×30%）×40%=56（萬元）

14、過于稅收繞讓的說法，正確的是（ ）

A.稅收繞讓可以完全解決重復征稅

B.居民在境外所得的已納稅款可以得到抵免

C.居民在國外所得的減免稅部分可以得到抵免

D.居民在境外所得按居住國家規定的稅率進行補征

答案：C

解析：

歷年考試情況：2005考點

第三章：國際重復征稅的產生與免除

稅收繞讓是稅收稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發生為前提的，其目的主要是為了保障各國稅收優惠措施的實際效果。

15.屬于應征增值稅的而混合銷售行為是（ ）

A.某筆記電腦銷售部門在銷售電腦的同時，又為其他客戶提供維修服務

B.汽車制造廠生產銷售汽車，同時門市部又為社會其他客戶提供裝飾服務

C.塑鋼窗廠銷售給房地產開發企業塑鋼窗時又按規定上門有償提供安裝服務

D.塑鋼門窗銷售商店在銷售塑鋼門窗的同時又為客戶有償提供安裝服務

答案：D

解析：

歷年考試情況：2011年考點

第四章：增值稅的征稅范圍

A.某筆記電腦銷售部門在銷售電腦的同時，有為其他客戶提供電腦維修服務，不屬于混合銷售行為

B.汽車制造廠生產銷售汽車，同時門市部又為社會其他客戶提供專飾服務，屬于兼職

C.塑鋼窗廠銷售給房地產開發企業塑鋼窗時又按規定上門有償提供安裝服務，屬于混合銷售行為。按照特殊規定處理，即銷售給房地產開發企業塑鋼窗交增值稅，提供安裝服務交營業稅。

D.塑鋼門窗銷售商店在銷售塑鋼門窗的同時又為客戶有償提供安裝服務，屬于混合銷售行為，按照一般規定處理，都交增值稅

（責任編輯：xy）

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