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2011年初級經濟師考試輔導資料：稅收制度

第五節 稅收管理

一、 中國現行的稅收管理體制（了解）

稅收管理體制是指在中央與地方，以及地方各級政府之間劃分稅收管理權限的一種制度。稅收管理權限包括稅收立法權和稅收管理權兩個方面。

稅收管理結構的設置：為了適應分稅制改革的要求，國家按稅種分設了國家稅務局和地方稅務局，分別負責中央稅，中央和地方共享稅和地方稅的征收管理工作?？忌⒁庥涀∑渲械牡湫偷亩惙N，關于稅收的管理權限這個知識點，反復出現，為重點內容。

二、 現行的稅收征收管理制度（熟悉）

1．稅務登記；

稅務登記是稅務機關對納稅人的經濟活動進行登記并據此對納稅人實施

稅務管理的一種法定制度。涉及開業稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記和扣繳稅款登記，請考生注意相關的具體時間規定。

【例題4】從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（?。﹥龋钟嘘P證件，向稅務機關申報辦　理稅務登記。（2005年單選真題）

A.30日 　B.45日

C.60日 　D.三個月

【答案】A

2．賬簿憑證管理；

涉及不同的納稅人設置帳簿、報送稅務機關備案等規定。

3．納稅申報；

納稅申報是指納稅人按照稅法規定定期就計算繳納稅款的有關事項向稅務機關提出的書面報告。

4．稅款征收；

涉及稅款征收方式和稅款征收措施。稅款征收措施涉及由主管稅務機關調整應納稅額、責令繳納、責令提供納稅擔保、采取稅收保全措施和采取稅收強制執行措施、阻止出境等內容。

【例題5】稅款征收措施包括（ ）。

A. 主管稅務機關調整應納稅額

B. 責令繳納

C. 采取稅收強制執行措施

D. 稅務登記

E. 納稅檢查

【答案】ABC

5．稅務違法行為的法律責任：教材上介紹了10種稅務違法行為應承擔的法律責任，尤其注意各種涉及數據的規定。

【例題6】下列違規行為中可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下罰款的有（ ）。

A.扣繳義務人編造虛假計稅依據的行為

B.逃避追繳欠稅的行為

C.騙取出口退稅的行為

D.抗稅行為

E.欠繳稅款經稅務機關責令限期繳納逾期仍未繳納的行為

【答案】BE

【解析】這屬于逃避追繳欠稅的法律責任和欠繳稅款的法律責任。

注：本節內容比較重要，考生應掌握。

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