11. 財政用于文教科學衛生方面的支出屬于( )。

A.補償性支出

B.購買性支出

C.轉移性支出

D.積累性支出

[答案]B

[解析]文教科學衛生方面的支出屬于購買性支出。

[試題點評]本題考查購買性支出的內容。

12. 從我國的情況看，大型農業基礎設施建設主要應由(

)投資。

A.政府財政

B.商業銀行

C.投資機構

D.農業經濟合作組織

[答案]A

[解析]大型農業基礎設施建設主要應由政府財政投資

[試題點評]本題考查政府財政投資的內容。

13. 下列原則中，屬于現代稅收原則中經濟原則的是( )。

A.彈性原則

B.節約原則

C.效率原則

D.平等原則

[答案]C

[解析]現代稅收原則中經濟原則包括：配置原則和效率原則。

[試題點評]本題考查現代稅收原則的經濟原則的內容。

14. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由( )制定的。

A.全國人民代表大會

B.財政部

C.國務院

D.國家稅務總局

[答案]C

[解析]《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規，是由國務院制定發布的。

[試題點評]本題考查稅法的淵源。

15. 下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是( )。

A.項目扣除

B.減征稅額

C.減半征收

D.適用低稅率

[答案]A

[解析]稅基式減免方式包括：起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉。

[試題點評]本題考查減稅免稅方式的稅基式減免方式。

16. 納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式稱為( )。

A.前轉

B.后轉

C.消轉

D.稅收資本化

[答案]B

[解析]后轉是指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式。

[試題點評]本題考查后轉的概念。

17. 產生國際重復征稅的根本原因在于各國( )。

A.政體的不同

B.主體稅種的不同

C.關稅稅率的不同

D.稅收管轄權的交叉

[答案]D

[解析]產生國際重復征稅的根本原因在于各國稅收管轄權的交叉。

[試題點評]本題考查國際重復征稅的根本原因。

18. 關于增值稅征收范圍的說法，正確的是( )。

A.將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅

B.集郵商品的生產、調撥和銷售，不征收增值稅

C.經營單位購入執罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

D.銀行銷售金銀的，不征收增值稅

[答案]A

[解析]集郵商品的生產、調撥和銷售征收增值稅，銀行銷售金銀的業務，征收增值稅。經營單位購入執罰部門查處并拍賣的商品再銷售的要征收增值稅。

[試題點評]本題考查增值稅征收范圍。

19. 一般納稅人因進貨退出而收回的增值稅稅額，應從發生進貨的當期進項稅額中扣減，如不按規定扣減，造成虛增進項稅額，不納或少納增值稅的，規定的處理方法是( )。

A.屬欠稅行為，補繳稅款

B.進項稅額轉出，不收取滯納金

C.屬偷稅行為，按偷稅處罰

D.進項稅額轉出，以后年度補繳

[答案]C

[解析]此處屬于偷稅行為。進項稅應轉出而未轉出，為偷稅行為。

[試題點評]本題考查偷稅行為。

20. 下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣進項稅額的是( )。

A.購進燃料所支付的增值稅

B.生產過程中的廢品所耗材料支付的增值稅

C.保管不善造成毀損材料支付的增值稅

D.購進生產用水所支付的增值稅

[答案]C

[解析]非正常損失的購進貨物的進項稅額不得抵扣。

[試題點評]本題考查不得抵扣進項稅額的情形。

21. 下列納稅人自產自用應稅消費品行為中，不繳納消費稅的是( )。

A.煉油廠用于本企業基建部門車輛的自產汽油

B.汽車廠用于管理部門的自產汽車

C.日化廠用于交易會樣品的自產化妝品

D.卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲

[答案]D

[解析]納稅人用于生產非應稅消費品和在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應稅品，于移送使用時納稅。

[試題點評] 本題考查自產自用應稅消費品行為。

22. 某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5 850元，已知化妝品消費稅稅率為30%，則該筆收入應納消費稅為( )元。

A.2 507.14

B.l 755

C.1 500

D.850

[答案]C

[解析]5850/(1+17%)*30%=1500元。此處的含稅收入是含增值稅的收入，要換為不含稅收入來計算。

[試題點評]本題考查消費稅的計算。

23. 下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是( )。

A.高爾夫球具

B.竹制筷子

C.護膚護發品

D.電動自行車

[答案]A

[解析]高爾夫球具屬于消費稅征收范圍，其他的不屬于。

[試題點評] 本題考查消費稅征收范圍。

24. 關于營業稅計稅依據的說法，正確的是( )。

A.企業銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業稅

B.個人銷售不動產，價款與折扣額在同一張發票上注明的，仍按全額征收營業稅

C.自開票納稅人發生的聯營運輸業務，以實際取得的營業收入計征營業稅

D.單位銷售不動產發生退款，不允許退還已征稅款

[答案]C

[解析]企業銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，也要征收營業稅。個人銷售不動產，價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額。單位銷售不動產發生退款，允許退還已征稅款。

[試題點評] 本題考查營業稅計稅依據。

25. 某企業(非高新技術企業)2008年應納稅所得額為50萬元，企業當年從業人數50人，資產總額800萬元，不考慮其他因素，則企業2008年適用的企業所得稅稅率為( )。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

[答案]C

[解析]此企業應納稅所得額為50萬元，超過30萬，不屬于小型微利企業，所以為法定稅率25%。

[試題點評]本題考查小型微利企業的符合條件。

26. 建筑企業從其關聯方接受債權性投資與權益性投資的比例超過( )而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

A.5：1

B.3：1

C.2：1

D.1：1

[答案]C

[解析]除金融企業，其他企業關聯方接受債權性投資與權益性投資的比例超過2：1而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

[試題點評]本題考查企業所得稅防范資本弱化的規定。

27. 中國公民張先生取得財產租賃所得10 000元，則張先生應繳納個人所得稅( )元。

A.1 200

B.1 600

C.1 840

D.2 000

[答案]

[解析]10000*(1-20%)*20%=1600元

[試題點評] 本題考查個人所得稅財產租賃所得的計算。

28. 關于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法，錯誤的是( )。

A.個人取得的企業債券利息所得，暫免征收個人所得稅

B.儲蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅

C.個人取得的國債利息所得，免征個人所得稅

D.個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅

[答案]B

[解析]儲蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅

[試題點評] 本題考查個人所得稅的利息所得。

29. 經財政部批準可以免征房產稅的情況是( )。

A.正在使用的危險房屋

B.因維修停用3個月的房屋

C.在農村設立的倉庫

D.婦幼保健機構自用的房屋

[答案]D

[解析]A危險房屋在停止適用后，免征房產稅。B因維修停用半年以上的房屋，可以免征房產稅。C農村的房屋不是房產稅的征收范圍。

[試題點評] 本題考查房產稅的免稅內容。

30. 某公司2008年發生兩筆互換房產業務，并已辦理了相關手續。其中，第一筆業務換出的房產價值500萬元，換進的房產價值800萬元，并向對方支付差額300萬元;第二筆業務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當地人民政府規定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換房產業務應繳納契稅( )萬元。

A.O

B.9

C.18

D.33

[答案]B

[解析]300*3%=9萬元。房屋交換，其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。

[試題點評] 本題考查契稅的征收。

（責任編輯：xy）

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