中級會計職稱財務管理預測模考練習多項選擇

1.下列各項中，屬于營運資金特點的有（    ）。

A.來源具有靈活多樣性

B.數量具有波動性

C.實物形態具有易變現性

D.周轉具有短期性

2.企業采用緊縮的流動資產投資戰略的特點有（    ）。

A.流動性較高

B.運營風險較高

C.投資收益率較高

D.流動資產與銷售收入比率較低

3.下列關于現金最優回歸線的表述中，正確的有（    ）。

A.現金最優回歸線的確定與企業最低現金每日需求量有關

B.現金最優回歸線的確定與公司每日現金流量變動的標準差有關

C.有價證券的每次固定轉換成本上升，會導致現金最優回歸線上升

D.當現金的持有量高于或低于現金最優回歸線時，應立即購入或出售有價證券

4.下列方式中，能夠縮短現金周轉期的有（    ）。

A.加快制造與銷售產成品

B.加速應收賬款的回收

C.減緩支付應付賬款

D.增加存貨數量

5.為了提高現金使用效率，以下方法中，企業可以達到延遲支付現金的目的的有（    ）。

A.坐支

B.提高信用標準

C.改進員工工資支付模式

D.爭取現金流出與現金流入同步

6.在生產經營中，應收賬款的功能有（    ）。

A.增加現金功能

B.減少存貨功能

C.增加銷售功能

D.減少借款功能

7.有關應收賬款信用期限的表述，正確的有（    ）。

A.信用期限越短，企業壞賬風險越小

B.信用期限越長，企業平均收現期越長

C.放寬信用期限，有利于銷售收入的擴大

D.信用期限越長，表明客戶享受的信用條件越優

8.過于嚴格的信用標準可能給企業帶來的結果包括（    ）。

A.喪失銷售機會

B.降低違約風險

C.擴大市場占有率

D.減少壞賬費用

9.存貨在企業生產經營過程中所起到的作用主要有（    ）。

A.有利于銷售

B.維持均衡生產

C.降低儲存成本

D.減少意外事件的損失

10.下列各項中，屬于存貨取得成本的有（    ）。

A.訂貨成本       B.儲存成本      C.購置成本       D.缺貨成本

11.企業如果采取適時制庫存控制系統，則下列表述中正確的有（    ）。

A.庫存成本較低

B.減少從訂貨到交貨的加工等待時間，提高生產效率

C.需要的是穩定而標準的生產程序以及與供應商的誠信

D.供應商必須提前將企業生產所需要的原料或零件送來，避免企業缺貨

12.下列各項中，屬于短期融資券按發行方式分類的有（    ）。

A.金融企業的融資券

B.直接銷售的融資券

C.非金融企業的融資券

D.經紀人承銷的融資券

13.下列有關短期融資券籌資的特點表述正確的有（    ）。

A.籌資數額比較大

B.籌資成本較高

C.風險比較小

D.發行條件比較嚴格

14.與放棄現金折扣的信用成本呈正向變化的有（    ）。

A.現金折扣率     B.折扣期        C.信用標準       D.信用期

中級會計職稱財務管理預測模考練習參考答案

1.

【答案】ABCD

【解析】本題考核的是營運資金的特點。

2.

【答案】BCD

【解析】選項A是寬松的流動資產投資戰略的特點。

3.

【答案】ABC

【解析】根據計算最佳現金持有量的隨機模型的原理，如果現金的持有量在上下限之內，則不需要購入或出售有價證券，所以，選項D錯誤。

4.

【答案】ABC

【解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期，加快制造與銷售產成品會減少存貨周轉期，增加存貨數量會增加存貨周轉期，因此，選項A正確，選項D不正確；減緩支付應付賬款會增加應付賬款周轉期，因此，選項B正確；加速應收賬款的回收會減少應收賬款的周轉期，因此，選項C正確。

5.

【答案】CD

【解析】現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間，延期支付賬款的方法一般有：使用現金浮游量、推遲應付款的支付、匯票代替支票、改進員工工資支付模式、透支、爭取現金流出與現金流入同步、使用零余額賬戶等。

6.

【答案】BC

【解析】本題考查的是應收賬款的功能：（1）增加銷售功能；（2）減少存貨功能。

7.

【答案】ABCD

【解析】信用期間是企業允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業給予顧客的付款期間，信用期越長，給予顧客信用條件越優惠。延長信用期對銷售額增加會產生有利影響，與此同時應收賬款、收賬費用和壞賬損失也會增加。

8.

【答案】ABD

【解析】信用標準是客戶獲得企業商業信用所應具備的最低條件。信用標準過高，意味著客戶獲得賒購的條件很苛刻，所以，可能會使企業喪失很多銷售機會，但有利于降低違約風險和減少壞賬費用。

9.

【答案】ABD

【解析】存貨功能是指存貨在企業生產經營過程中所具有的作用，主要表現在以下幾方面：

（1）保證生產正常進行；（2）有利于銷售；（3）便于維持均衡生產，降低產品成本；（4）降低存貨取得成本；（5）防止意外事件的發生。

10.

【答案】AC

【解析】存貨取得成本主要由存貨的購置成本和訂貨成本構成。

11.

【答案】ABC

【解析】適時制庫存控制系統下只有當制造企業在生產過程中需要原料或零件時，供應商才會將原料或零件送來。

12.

【答案】BD

【解析】短期融資券按發行人分類，可以分為金融企業的融資券和非金融企業的融資券。短期融資券按發行方式分類，可以分為經紀人承銷的融資券和直接銷售的融資券。

13.

【答案】AD

【解析】短期融資券籌資的特點有：（1）籌資成本較低；（2）籌資數額比較大；（3）發行條件比較嚴格。短期融資券的風險比較大。

14.

【答案】AB

【解析】放棄現金折扣的信用成本率=［現金折扣率/（1-現金折扣率）］×［360/（信用期-折扣期）］，可以看出，現金折扣率、折扣期和喪失的信用成本呈正向變動，信用標準和喪失的信用成本無關，信用期和放棄現金折扣的信用成本呈反向變動，所以本題應該選擇選項A、B。

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（責任編輯：xll）

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