2019年中級會計職稱經濟法考試第一批次真題

一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分，請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的“O”作答)

1.下列各項中，屬于《合同法》調整范圍的是()。

A.陳某與張某簽訂的收養協議

B.趙某與乙公司簽訂的租賃合同

C.全米與使某簽訂的予女監護權協議

D.甲公司與李某簽訂的勞動合同

【答案】B

【解析】(1)選項AC：涉及婚姻、收養、監護等有關身份關系的協議，不屬于《合同法》調整的范圍。(2)選項D：中華人民共和國境內的企業、個體經濟組織、民辦非企業單位等組織與勞動者之間，以及國家機關、事業單位、社會團體和與其建立勞動關系的勞動者之間建立勞動關系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用《勞動合同法》。

【知識點】合同法律制度概述(P202)

2.根據個人獨資企業法律制度的規定，下列關于個人獨資企業法律特征的表述中，正確的是()。

A.個人獨資企業不具有法人資格

B.個人獨資企業投資人以出資額為限對企業務承想責任會種已司

C個人獨資企出可以由企業州資發立)

D.個人獨資企業可以由一個外國公民投資設立

【答案】A

【解析】(1)選項B：個人獨資企業的投資人對企業的債務承擔無限責任;(2)選項CD：設立個人獨資企業的只能是一個自然人且為中國公民。

【知識點】個人獨資企業法律制度(P85)

3.甲有限責任公司(下稱“甲公司”)由張某、李某、王某、趙某四人出資設立，四人出資比例分別是10%、15%、20%、55%，公司章程對議事規則和表決權的行使未作特別規定。甲公司召開股東會會議，就增加注冊資本事項進行表決。下列關于股東會就該事項決議的表述中，正確的是()。

A.李某和趙某同意即可通過決議

B.張某、李某、王某三人同意即可通過決議

C.必須四人都回意才能通過決議

D.趙某同意即可通過決議

【答案】A

【解析】股東會會議由股東按照出資比例行使表決權;但是，公司章程另有規定的除外。股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。

【知識點】有限責任公司的組織機構一股東會P4

4. 根據民事法律制度的規定，下列各項中，屬于民事法律行為的是()。

A.王某觀測宇宙黑洞

B.王某與機器人對弈

C.李某購買考試教材

D.劉某食用新鮮草莓

【答案】C

【解析】選項ABD：民事法律行為以設立、變更、終止民事法律關系為目的，完全不影響民事法律關系的行為不屬于民事法律行為。

【知識點】法律行為(P4)

5.根據增值稅法律制度的規定，納稅人提供的下列服務中，屬于“郵政服務——郵政普通服務”的是()。

A.郵票發行

B.盲人讀物寄遞

C.郵冊銷售

D.郵政代理

【答案】A

【解析】(1)選項B：屬于郵政特殊服務;(2)選項CD：屬于其他郵政服務。

【知識點】增值稅的征稅范圍(P264)

6.鄭某投資設立甲個人獨資企業(下稱“甲企業”)，委托王某管理企業事務，委托書中明確10萬元以上的交易需經鄭某同意。2019年7月，王某未經鄭某同意，以甲企業的名義向善意第三人購買一批貨物，簽訂了一份金額為15萬元的買賣合同。下列關于該合同效力的表述中，正確的是()

A.合同部分無效，甲企業有義務支付10萬元貨款，超過部分由王某個人承擔

B.合同無效，甲企業有權拒絕支付15萬元貨款

C.合同有效，甲企業有義務支付15萬元貨款

D.合同效力待定，甲企業追認后，方有義務支付15萬元貨款

【答案】C

【解析】個人獨資企業投資人可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業的事務管理。個人獨資企業的投資人與受托人或者被聘用人員之間有關權利義務的限制只對受托人或者被聘用人員有效，對善意第三人并無約束力，受托人或者被聘用人員超出投資人的限制與善意第三人的有關業務交往應當有效。

【知識點】個人獨資企業法律制度(P88)

7.2018年度甲居民企業利潤總額為1000萬元，實際發生研發費用支出800萬元。該研發費用未形成無形資產計入當期損益，甲居民企業在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，可以加計扣除的研發費用為()萬元。

A.600

B.800

C.120

D.1400

【答案】A

【解析】(1)企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。(2)2018年度甲居民企業可以加計扣除的研發費用=800*75%=600(萬元)。

【知識點】企業所得稅加計扣除稅收優惠P339

8.11周歲的張某未事先征得法定代理人的同意，將其價值3000元的學習機贈送給同學李某。該贈與的效力為()。

A.可撤銷

B.有效

C.無效

D.效力待定

【答案】D

【解析】8周歲以上的未成年人為限制民事行為能力人。限制民事行為能力人超出自己的行為能力范圍與他人訂立的合同，為效力待定合同。

【知識點】合同的效力(P7、P209)

9.2019年5月，甲企業接受乙企業的委托，將乙企業交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業在計算上述業務應納增值稅額時，下列款項不屬于價外費用的是()。

A.代收代繳煙絲的消費稅

B.運輸裝卸費

C. 獎勵費

D.包裝費

【答案】A

【解析】價外費用包括價外向買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費，但不包括受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳

【知識點】增值稅當期銷項稅額的確定(P273)

10. 根據民事法律制度的規定，下列關于訴訟時效期間屆滿法律效力，錯誤的是()

A.訴訟時效期間屆滿后，權利人喪失勝訴權

B.訴訟時效期間屆滿后，實體權利本身歸于消滅

C.訴訟時效期間屆滿后，當事人起訴的，人民法院應當受理

D.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制

【答案】B

【解析】選項B：訴訟時效期間屆滿時消滅的是勝訴權，并不消滅實體權利。

【知識點】訴訟時效(P22)

11.根據公司法律制度的規定，下列關于公積金的表述中，不正確的是()。

A.法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%

B.公積金可以用于擴大公司生產經營

C.公積金分為盈余公積金和資本公積金

D.資本公積金可以用于彌補公司的虧損

【答案】D

【解析】選項D：資本公積不得用于彌補公司的虧損。

【知識點】公司財務、會計(P74P75)

12.甲居民企業為軟件生產企業。2018年度甲居民企業實際發生的合理工資薪金總額為5000萬元，發生職工教育經費支出625萬元，其中職工培訓費用支出200萬元。甲居民企業在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工教育經費為()萬元。

A.400

B.425

C.625

D.600

【答案】D

【解析】(1)企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。(2)軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，在計算當年的企業所得稅應納稅所得額時，可以據實全額扣除。(3)甲居民企業2018年職工教育經費的扣除限額=5000*8%=400(萬元)，而實際發生額625萬元中的職工培訓費支出200萬元可以直接扣除，剩余部分的425萬元只能按限額400萬元扣除，因此甲居民企業2018年準予扣除的職工教育經費=400+200=600(萬元)。

【知識點】企業所得稅前扣除項目及標準(P316)

13.根據預算法律制度的規定，下列各項中，不屬于鄉鎮政府的預算管理職權的是()。

A.決定本級預算預備費的動用

B.向本級人民代表大會作關于本級預算草案的報告

C.組織本級預算的執行

D.監督本級預算的執行

【答案】D

【解析】鄉、民族鄉、鎮政府的預算管理職權：(1)編制權。編制本級預算、決算草案;編制本級預算的調整方案。(2)報告權。向本級人民代表大會作有關本級預算草案的報告(選項B);向本級人民代表大會報告本級預算的執行情況。(3)執行權，組織本級預算的執行(選項C)。(4)決定權，決定本級預算預備費的動用(選項A)。

【知識點】預算法(P365)

14.根據公司法律制度的規定，下列關于股份有限公司股份轉讓的表述中，正確的是()。

A.股東將無記名股票交付給受讓人后即發生轉讓的效力

B.公司在任何情況下都不得收購本公司股票

C.上市公司董事會秘書不得買賣本公司股票

D.公司可以接受本公司股票作為質押權的標的

【答案】A

【解析】(1)選項B：公司不得收購本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：①減少公司注冊資本;②與持有本公司股份的其他公司合并;③股東因對股東大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份;④將股份用于員工持股計劃或者股權激勵;⑤將股份用于轉換上市公司發行的可轉換為股票的公司債券;⑥上市公司為維護公司價值及股東權益所必需。(2)選項C：上市公司董事、監事和高級管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：①上市公司定期報告公告前30日內;②上市公司業績預告、業績快報公告前10日內;③自可能對本公司股票交易價格產生重大影響的重大事項發生之日或者在決策過程中，至依法披露后2個交易日內。并非絕對不得買賣。(3)選項D：公司不得接受本公司的股票作為質押權的標的

【知識點】股份發行(P70-P71)

15.根據證券法律制度的規定，下列各項中，屬于上市公司持續信息披露的文件是()。

A.中期報告

B.招股說明書

C.上市公告書

D.債券募集說明書

【答案】A

【解析】定期報告是上市公司進行持續信息披露的主要形式之一，包括年度報告、中期報告(選項A)和季度報告。

【知識點】持續信息公開(P140)

16.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺，每臺含增值稅售價5650元，另外采取以舊換新方式銷售同型號彩電200臺，收回的舊彩電每臺折價260元，實際每臺收款5390元，已知增值稅稅率為13%。甲公司當月上述業務增值稅銷項稅額為()元

A.780000

B.874640

C.77401770

D.881400

【答案】A

【解析】(1)納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應當按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。

(2)甲公司當月增值稅銷項稅額=5650*(1000+200)/(1+13%)*3%=780000(元)。

【知識點】增值稅當期銷項稅額的確定(P275)

17.下列關于子公司法人資格和民事責任承擔的表述中，符合公司法律制度規定的是()。

A.子公司具有法人資格，獨立承擔民事責任

B.子公司不具有法人資格，其財產不足以清償的民事責任，由母公司承擔

C.子公司不具有法人資格，其民事責任由母公司承擔

D.子公司不具有法人資格，應與母公司共同承擔民事責任

【答案】A

【解析】母公司和子公司都具有法人資格，在法律上是彼此獨立的企業，子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任

【知識點】公司法律制度概述(P29)

18.根據合伙企業法律制度的規定，下列屬于普通合伙企業合伙人當然退伙情形的是()。

A.合伙人未履行出資義務

B.合伙人因重大過失給合伙企業造成損失

C.合伙人個人喪失償債能力

D.合飲人在執行合伙事務時有不當行為

【答案】C

【解析】選項ABD：屬于普通合伙人除名的事由

【知識點】退伙(P105)

19.根據企業所得稅法律制度的規定，居民企業取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是()。

A.財政撥款

B.國債利息

C.存款利息

D.捐贈收入

【答案】A

【解析】(1)選項B：屬于免稅收入;(2)選項CD;屬于應稅收入。

【知識點】企業所得稅不征稅收入(P314)

20.2017年12月1日，甲居民企業因生產經營需要向銀行借款3000萬元，年利率6%。2018年4月1日，甲居民企業將該筆借款全部用于建設新廠房，同年12月31日，該廠房竣工結算并交付使用，甲居民企業在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，可以直接扣除的該項借款費用為()萬元。

A.180

B.135

C.45

D.15

【答案】C

【解析】(1)企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。(2)企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生的借款，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，并依照有關規定扣除。(3)甲居民企業可以直接扣除的借款費用=3000*6%/12*3=45(萬元)。

【知識點】企業所得稅前扣除項目及標準(P318)

21.根據證券法律制度的規定，下列關于上市公司協議收購的表述中，不正確的是()。

A.收購協議達成后，收購人必須公告該收購協議

B.收購協議達成后，收購人必須將該收購協議向國務院證券監督管理機構及證券交易所作出書面報告

C.協議收購是在證券交易所之外進行的收購

D.收購人擬通過協議方式收購上市公司30%股份的，需經國務院證券監督管理機構批準

【答案】D

【解析】(1)選項AB：收購協議達成后，收購人必須在3日內將該收購協議向國務院證券監督管理機構及證券交易所作出書面報告，并予公告。(2)選項C：協議收購是指收購人在證券交易所之外，通過與被收購公司的股東協商一致達成協議，受讓其持有的上市公司的股份而進行的收購。(3)選項D：收購人擬通過協議方式收購上市公司30%股份的，無須經國務院證券監督管理機構批準。

【知識點】協議收購(P149)

22.廣州的甲公司與深圳的乙公司在北京協商訂立一份書面合同，雙方約定合同成立地點在上海，但實際情況是，甲公司在廣州簽字蓋章后將合同郵寄到深圳給乙公司簽字蓋章，該合同的成立地點是()。

A.北京

B.廣州

C.深圳

D.上海

【答案】D

【解析】當事人對合同的成立地點另有約定的，按照其約定。采用書面形式訂立合同，合同約定的成立地點與實際簽字或者蓋章地點不符的，應當認定約定的地點為合同成立地點。

【知識點】合同的訂立(P208)

23.根據政府采購法律制度的規定，下列各項中，不屬于政府采購方式的是()。

A.邀請招標

B.詢價

C.公開招標

D.指定采購

【答案】D

【解析】政府采購采用以下方式：公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價和國務院政府采購監督管理部門認定的其他采購方式。

【知識點】政府采購法律制度(P429)

24.根據保險法律制度的規定，下列不屬于保險公司終止原因的是()。

A.解散

B.被撤銷

C.破產

D.被接管

【答案】D

【解析】保險公司終止的原因有：解散，被撤銷、破產。

【知識點】保險法律制度概述(P156)

25.甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2019年7月進口一批原材料，關稅完稅價格為170萬元。已知該批原材料關稅稅額為17萬元，增值稅稅率為13%。甲貿易公司進口該批原材料應納的增值稅額為()萬元。

A.19.56

B.18.7

C.22.1

D.24.31

【答案】D

【解析】甲貿易公司進口該批原材料應納的增值稅額-(關稅完稅價格+關稅稅額)*增值稅稅率=(170+17)*13%=24.31(萬元)。

【知識點】增值稅進口貨物應納稅額的計算(P282)

26. 根據合伙企業法律制度的規定，下列不屬于甲合伙企業財產的是()

A. 合伙人李某對王某的貨款債權

B.甲合伙企業接受丙公司捐贈的原材料

C.甲合伙企業對乙公司的應收賬款

D.合伙人黃某出資的房屋

【答案】A

【解析】合伙企業財產包括：(1)合伙人的出資(選項D);(2)以合伙企業名義取得的收益(選項C);(3)合伙企業依法取得的其他財產(選項B)。

【知識點】合伙企業財產(P95)

27.2018年度甲居民企業實際發生的下列支出中，在計算當年度企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是()。

A.向母公司支付的管理費20萬元

B.向乙公司支付的合同違約金3萬元

C.向稅務機關繳納的稅收滯納金1萬元

D.向股東支付的股息40萬元

【答案】B

【解析】(1)選項A：企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得在稅前扣除。(2)選項C：稅收滯納金，不得在稅前扣除。(3)選項D：向投貨者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，不得在稅前扣除.

【知識點】企業所得稅不得扣除項目(P321-P322)

28.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，并在合同中約定了伸裁條款，但未選定仲裁委員會。關于該仲裁條款效力及適用的下列表述中，正確的是()。

A.當事人可以就仲裁委員會的選擇簽訂補充協議;達不成補充協議的，該仲裁條款無效

B.該仲裁條款有效;約定的仲裁事項發生爭議時，由合同簽訂地的仲裁委員會審理

C.該仲裁條款無效顧全補啟島

D.該仲裁條款有效;約定的仲裁事項發生爭議時，由合同履行地的仲裁委員會審理

【答案】A

【解析】仲裁協議對仲裁事項或仲裁委員會沒有約定或者約定不明確的，當事人可以補充協議;達不成補充協議的，仲裁協議無效。

【知識點】仲裁(P15)

29.甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的貨車1輛，開具增值稅普通發票，取得含增值稅銷售額309000元;銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。甲公司上述業務應納的增值稅額為()元。

A.9600

B.6000

C.6600

D.600

【答案】C

【解析】(1)小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產(不動產除外)，減按2%征收增值稅。(2)小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。(3)甲公司上述業務應納的增值稅額=309000/(1+3%)*2%+20600/(1+3%)*3%=6600(元)。

【知識點】增值稅征收率(P271)

30.2018年度甲居民企業銷售收入為8000萬元，營業外收入為1000萬元，實際發生與生產經營有關的業務招待費為70萬元，甲居民企業在計算2018年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為()萬元。

A.45

B.70

C.42

D.40

【答案】D

【解析】(1)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%(2)發生額的60%=70*60%=42(萬元)大于銷售(營業)收入的千分之五=8000*千分之五=40(萬元)，故甲居民企業2018年準予扣除的業務招待費為40萬元。

【知識點】企業所得稅前扣除項目及標準(P316)

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