2024年初級會計《經濟法基礎》真題練習及答案

一、單選題

1[單選題]甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規模納稅人乙公司購進一批農產品，用于生產食用植物油，取得增值稅專用發票注明金額10000元、稅額300元。甲公司購進的該批農產品當月申報抵扣進項稅額。己知農產品扣除率為9%。甲公司當月購進該批農產品準予抵扣的進項稅額為()。

A.900元

B.300元

C.873元

D.927元

答案：A

解析：購進農產品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。甲公司當月購進該批農產品準予抵扣的進項稅額為10000×9%=900元。

2[單選題]甲公司為增值稅般納稅人。2019年10月向稅務機關實際繳納增值稅40000元，房產稅10000元，消費稅20000元。已知教育費附加征收比率為3%。甲公司當月應繳納教育費附加為()。

A.1500元

B.900元

C.1800元

D.2100元

答案：C

解析：教育費附加是對在城市和縣城繳納增值稅、消費稅的單位和個人，就實際繳納的兩種稅稅額征收的一種附加稅。甲公司當月應繳納教育費附加為(40000+20000)×%=1800元。

3[單選題]會計人員宋某將其所經管的全部會計資料移交給接替人員王某，會計機構負責人孫某監交。事后王某發現該會計資料的真實性、合法性存在問題。下列人員中，應對該會計資料的真實性、合法性承擔法律責任的是()。

A.孫某

B.宋某

C.王某

D.宋某和王某

答案：B

解析：移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

4[單選題]根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據背書行為的表述中，正確的是()。

A.可于票據被拒絕付款后背書轉讓

B.可背書轉讓票據金額的50%

C.背書附加的“貨到背書有效”條件具有票據上的效力

D.未記載背書日期的，視為在票據到期日前背書

答案：D

解析：票據被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉讓，選項A錯誤;部分背書是指將票據金額的一部分轉讓的背書或者將票據金額分別轉讓給兩人以上的背書，部分背書屬于無效背書。選項B錯誤;背書時附有條件的，所附條件不具有票據上的效力。選項C錯誤;未記載背書日期的，視為在票據到期日前背書，選項D正確。

5[單選題]下列各項中，不屬于“特許權使用費所得”的是()。

A.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得

B.劇本作者從所任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費

C.演員許可企業在平面廣告中使用其肖像取得的所得

D.畫家將自己的書畫作品發表在報紙上取得的所得

答案：D

解析：特許權使用費所得是指以專利權、版權及其他特許權利提供他人使用或轉讓所取得的收入。選項D屬于稿酬所得，稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。

6[單選題]根據印花稅法律制度的規定，下列合同中，不征收印花稅的是()。

A.物流公司與客戶之間簽訂的倉儲合同

B.作者與出版社之間簽訂的出版合同

C.個人出租商鋪簽訂的房屋租賃合同

D.發電廠與電網之間簽訂的購售電合同

答案：B

解析：作者與出版社之間簽訂的出版合同不屬于印花稅的征稅范圍，選項B正確：對發電廠與電網之間、電網與電網之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅;對個人出租商鋪簽訂的房屋租賃合同按租賃合同征收印花稅：對物流公司與客戶之間簽訂的倉儲合同按倉儲合同征收印花稅。

7[單選題]下列法律責任形式中，屬于行政處分的是()。

A.罰款

B.拘役

C.記過

D.拘留

答案：C

解析：根據《公務員法》，對因違法違紀應當承擔紀律貴任的公務員給子的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。

8[單選題]甲居民企業為小型微利企業，適用20%的企業所得稅稅率。2020年實現年度會計利潤150萬元。假設不考慮其他納稅調整事項，甲企業2020年應繳納企業所得稅為()。

A.150×20%=30(萬元)

B.150×50%×20%=15(萬元)

C.100×50%X20%+(150-100)×25%×20%=12.5(萬元)

D.100×25%×20%+(150-100)×50%×20%=10(萬元)

答案：D

解析：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額。甲企業應繳納企業所得稅=100×25%×20%+(150-100)×50%×20%=10(萬元)。綜上，本題應選D。

二、多選題

1[多選題]根據個人所得稅法律制度的規定，下列關于確定“每次收入”的表述中，正確的有()。

A.財產租賃所得，以一年內取得的收入為一次

B.偶然所得，以每次取得該項收入為一次

C.非居民個人取得的勞務報酬所得屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次

D.股息所得，以支付股息時取得的收入為一次

答案：BCD

解析：每次收入的確定：

1.財產租賃所得，以一一個月內取得的收入為一次;

2.利息、股息、紅利所得，以支付利息股息、紅利時取得的收入為一次;

3.偶然所得，以每次取得該項收入為一次;

4.非居民個人取得的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。

2[多選題]根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認時間的表述中，正確的有()。

A.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現

B.特許權使用費收入，按照實際收到特許權使用費的日期確認收入的實現

C.銷售貨物采用預收款方式的，按照實際收到預收款的日期確認收入的實現

D.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

答案：AD

解析：接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現，選項A正確：特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現，選項B錯誤;銷售貨物采用預收款方式的，在發出商品時確認收入，選項C錯誤：利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現，選項D正確。

3[多選題]根據社會保險法律制度的規定，參加失業保險的失業人員非因本人意愿中斷就業且符合其他法定條件的，可以享受失業保險待遇。下列情形中，屬于非因本人意愿中斷就業的有()。

A.用人單位以非法限制人身自由的手段強迫勞動，勞動者解除勞動合同的

B.勞動者被用人單位辭退的

C.勞動者因自主創業而解除勞動合同的

D.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動條件，勞動者解除勞動合同的

答案：ABD

解析：非因本人意愿中斷就業的，包括以下情形：①終止勞動合同的;②被用人單位解除勞動合同的;③被用人單位開除、除名和辭退的;④用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動，勞動者解除勞動合同的;⑤用人單位未按照勞動合同約定支付勞動報酬或者提供勞動條件，勞動者解除勞動合同的;⑥法律、行政法規另有規定的。

4[多選題]根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列利息支出，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予據實扣除的有()。

A.金融企業的各項存款利息支出

B..金融企業的同業拆借利息支出

C.企業經批準發行債券的利息支出

D.非金融企業向非金融企業借款的利息

答案：ABC

解析：選項A、B、C符合題意，均能據實在稅前扣除;選項D不符合題意，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。

5[多選題]下列各項中，屬于臨時存款賬戶適用范圍的有()。

A.異地臨時經營活動

B.借款歸還

C.公司設立時注冊驗資

D.預算單位使用財政性資金

答案：AC

解析：臨時存款賬戶的適用范圍包括：

(1)設立臨時機構;

(2)異地臨時經營活動(選項A)

(3)注冊驗資、增資(選項C);

(4)軍隊、武警單位承擔基本建設或異地執行作戰、演習、搶險救災、應對突發事件等臨時任務。

三、判斷題

1[判斷題]適用簡易程序中的小額訴訟民事案件實行一審終審()。

A.對

B.錯

答案：A

解析：特別程序、督促程序、公示催告程序和簡易程序中的小額訴訟程序審理的案件，實行一審終審，對終審判決、裁定，當事人不得上訴。

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（責任編輯：）

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