21、2010年度，某小型微利企業財務資料顯示，會計利潤為370萬，另有經稅務機關核定的2009年虧損為70萬元，則2010年應納所得稅額為(　)萬元。

A、70

B、72.5

C、75

D、77.5

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核企業所得稅的稅率。本題小型微利企業不享受優惠稅率。應納所得稅額=(370-70)×25%=75(萬元)。(2013年教材P410)

【答疑編號10592167】

22、依據企業所得稅法的規定，下列各項中按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定所得來源地的是(　)

A、銷售貨物所得

B、權益性投資所得

C、動產轉讓所得

D、特許權使用費所得

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核企業所得稅來源地。根據規定，銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定;權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定;動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定;特許權使用費所得按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定。(2013年教材P378)

【答疑編號10592169】

23、甲公司于2012年1月10日已在Y國申請某品牌商標注冊，并準備就該商標在我國申請注冊。假設Y國與我國簽訂了互相承認優先權的協議，根據《商標法》的規定，甲公司應在(　)以前向我國商標局提出，否則喪失優先權。

A、2012年3月10日

B、2012年6月10日

C、2012年7月10日

D、2013年1月10日

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核喪失優先權的規定。商標注冊申請人自其商標在外國第一次提出商標注冊申請之日起“6個月內”，又在中國就相同商品以同一商標提出商標注冊申請的，依照該外國同中國簽訂的協議或者共同參見的國際條約，或者按照互相承認優先權原則，可以享有優先權。1月10日之日起6個月，截止日期是7月10日，所以選擇C。(2013年教材P481)

【答疑編號10592170】

24、根據我國《反不正當競爭法》的規定，經營者以明示方式給對方單位或者個人折扣并如實入賬的行為屬于(　)。

A、行賄行為

B、受賄行為

C、給予折扣的正常經濟行為

D、支付傭金的正常經濟行為

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核點是回扣與傭金、折扣的區別。經營者銷售或者購買商品，可以以明示方式給對方折扣，可以給中間人傭金。經營者給對方折扣、給中間人傭金，必須如實入賬。接受折扣、傭金的經營者必須如實入賬。(2013年教材P459)

【答疑編號10592172】

25、企業和個人有不繳或者少繳財政收入行為的，責令改正，調整有關會計科目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入(　)的罰款。

A、10%以上30%以下

B、10%以上20%以下

C、5%以上30%以下

D、5%以上20%以下

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核不繳或者少繳財政收入行為的法律責任。根據規定，企業和個人有不繳或者少繳財政收入行為的，責令改正，調整有關會計科目，收繳應當上繳的財政收入，給予警告，沒收違法所得，并處不繳或者少繳財政收入10%以上30%以下的罰款。(2013年教材P505)

試題26、按照資源稅有關規定，獨立礦山收購未稅礦產品適用( )。

A、礦產品原產地的稅額標準

B、本單位應稅產品的稅額標準

C、礦產品購買地的稅額標準

D、稅務機關核定的稅額標準

答案：B

解析：獨立礦山、聯合企業收購未稅礦產品的單位，按照本單位應稅產品稅額標準，依據收購數量代扣代繳資源稅。

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試題27、下列各項中，不屬于車船稅納稅人的是()。

A、擁有機動車輛的外商投資企業

B、從事機動車交通事故責任強制保險業務的保險機構

C、擁有機動車輛的機關單位

D、擁有機動車輛的外籍人員

答案：B

解析：略

試題28、根據《個人所得稅法》的規定，承租承包經營所得采用的稅率形式是( )

A、五級超額累進稅率

B、九級超額累進稅率

C、超率累進稅率

D、比例稅率

答案：A

解析：本題考核個人所得稅適用的稅率形式。個人所得稅中承租承包經營所得采用 5%～35%的五級超額累進稅率。

試題29、下列不屬于流轉稅的是( ) 。

A、增值稅

B、消費稅

C、營業稅

D、印花稅

答案：D

解析：略

試題30、下列項目中，應免征車船使用稅的是 ()。

A、經營用流動餐車

B、主要用于農業生產的拖拉機

C、出租汽車

D、經營用挖沙船

答案：B

解析：經營用挖沙船不免稅，主要用于農業生產的拖拉機免稅。

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