13.韓某在甲公司已工作10年，經甲公司與其協商同意解除勞動合同。已知韓某在勞動合同解除前12個月平均工資為7000元，當地人民政府公布的本地區上年度職工平均工資為2000元。甲公司應向韓某支付的經濟補償金額是()元。

A.20000

B.24000

C.60000

D.70000

【答案】C

【解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本地區上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資3倍的數額支付，向其支付經濟補償金的年限最高不超過12年;在本題中，甲公司應向韓某支付的經濟補償金=2000×3×10=60000(元)。

14.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業征收范圍的是()。

A.體育業

B.財產保險業務

C.旅游業

D.修理修配業務

【答案】D

【解析】根據規定，銷售貨物和提供加工修理修配勞務的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不是營業稅的征稅范圍。

15.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務費20萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務業適用的營業稅稅率為5%，該公司當月應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.154×5%=7.7萬元

B.(154+20)×5%=8.7萬元

C.(154+20+25)×5%=9.95萬元

D.(154+20+25-120)×5%=3.95萬元

【答案】C

【解析】根據營業稅稅收法律制度的規定，飲食業的計稅依據為向顧客提供餐飲服務取得的全部收入。所以，該公司當月應繳納的營業稅=(145+20+25)×5%=9.95(萬元)。

16.根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。

A.退休人員再任職取得的收入

B.從非任職公司取得的董事費收入

C.從任職公司取得的監事費收入

D.從任職公司關聯企業取得的監事費收入

【答案】B

【解析】根據個人所得稅法律制度的規定，個人擔任公司董事、監事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征稅;個人在公司任職、受雇(包括關聯公司)，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

17.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為()元。

A.1840

B.1600

C.2000

D.4800

【答案】B

【解析】根據個人所得稅法律制度的規定，錢某應繳納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。

18.根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是()。

A.加班工資

B.獨生子女補貼

C.差旅費津貼

D.國債利息收入

【答案】A

【解析】下列不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入,不予征收個人所得稅：①獨生子女補貼;②執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;③托兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。

19.關于房產稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規定的是()。

A.房屋出租的，承租人為納稅人

B.房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人為納稅人

C.房屋產權屬于國家的，其經營管理單位為納稅人

D.房屋產權未確定的，房產代管人為納稅人

【答案】A

【解析】根據房產稅稅收法律制度，房屋出租的，出租人為房產稅的納稅人。

20.某企業2011年度生產經營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產原值減除比例為30%;房產稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是()。

A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬元

B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%-110.4萬元

C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76萬元

D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬元

【答案】B

【解析】根據房產稅法律制度的規定，企業辦的幼兒園免征房產稅;企業經營性房產要按照從價計征房產稅，出租的房產按照從租計征的方式，計算房產稅，不按照從價計征的方式計算。

21.甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地適用權價款2000萬元，廠房及地上附著物價款500萬元，已知當地規定的契約稅稅率為3%，甲公司應繳納的契約稅稅額為()萬元。

A.15

B.45

C.60

D.75

【答案】D

【解析】根據契稅法律制度的規定，國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據。甲公司應繳納的契稅=(2000+500)×3%=75(萬元)。

22.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，免予繳納車船稅的是().

A.載客汽車

B.銀行運鈔車

C.機關公務車

D.養殖漁船

【答案】D

【解析】根據車船稅法律制度的規定，捕撈、養殖漁船免征車船稅。

23.甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是()。

A.甲和乙為納稅人

B.甲和丙為納稅人

C.乙和丁為納稅人

D.甲和丁為納稅人

【答案】A

【解析】根據印花稅稅法律制度的規定，簽訂合同的各方當事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。

24.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時應當先申請行政復議，不履行行政復議決定再提起行政訴訟的是()。

A.加收稅款滯納金

B.沒收財物和違法所得

C.罰款

D.停止發售******

【答案】A

二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)

25.根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，賦予繳納個人所得稅的有()。

A.保險賠償

B.勞動分紅

C.退休工資

D.軍人轉業費

【答案】ACD

【解析】根據個人所得稅法律制度的規定，保險賠款，軍人的轉業費、復員費，退休工資屬于免征個人所得稅的范圍。勞動分紅按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。

26.關于契稅計稅根據的下列表述中，符合法律制度規定的有()。

A.受讓國有土地使用權的，以成交價格為計稅依據

B.受贈房屋的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格規定計稅依據

C.購入土地使用權的，以評估價格為計稅依據

D.交換土地使用權的，以交換土地使用權的價格差額為計稅依據

【答案】ABD

【解析】根據契稅法律制度的規定，國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據;土地使用權贈與、房屋贈與，計稅依據由征稅機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格確定;土地使用權交換、房屋交換，計稅依據為所交換土地使用權、房屋的“價格差額”。

27.關于確定城鎮土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度的有()。

A.擁有土地使用權的單位或個人為納稅人

B.擁有土地使用權的單位或個人不在土地所在地的，以代管人或實際使用人為納稅人

C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人

D.土地使用權共有的，以共有各方為納稅人

【答案】ABCD

【解析】根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或者個人繳納;擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或者實際使用人繳納;土地使用權未確定或者權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納;土地使用權共有的，由共有各方分別繳納。

28.關于印花稅計稅依據的下列表述中，符合法律制度的有()。

A.財產租賃合同以租賃金額為計稅依據

B.財產保險合同以保障費為計稅依據

C.工商營業執照以注冊資金為計稅依據

D.商標注冊證以件數為計稅依據

【答案】ABD

【解析】根據印花稅法律制度的規定，權利許可證照按照件數作為計稅依據，包括房屋產權證、土地使用證、工商營業執照、商標注冊證和專利證。

29.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理的下列事項中，必須提供稅務登記證件的有()。

A.納稅申報

B.開立銀行賬戶

C.領購******

D.繳納稅務罰款

【答案】BC

30.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于納稅擔保范圍的有()。

A.應納稅額

B.實現稅款的費用

C.稅款滯納金

D.實現稅款滯納金的費用

【答案】ABCD

【解析】根據稅收征收法律制度的規定，納稅擔保的 包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。

31.根據支付結算法律制度的規定，下列非現金支付工具中，屬于結算方式的有()。

A.票據

B.銀行卡

C.匯兌

D.委托收款

【答案】CD

【解析】我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式;“三票一卡”是指三種票據(匯票、本票和支票)和銀行卡，結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

32.關于商業匯票貼現的下列表述中，正確的有()。

A.貼現是一種非票據轉讓行為

B.貼現申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關系

C.貼現申請人是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織

D.貼現到期不獲付款的，貼現銀行可從貼現申請人的存款賬戶直接收取票款

【答案】BCD

【解析】(1)選項A：貼現是指票據持票人在票據未到期前為獲得現金向銀行貼付一定利息而發生的“票據轉讓行為”。(2)商業匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備下列條件：①是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織(選項C正確);②與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系(選項B);③提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅******和商品發運單據復印件。(3)選項D：貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款;不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款;貼現銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

33.關于匯兌的下列表述中，符合法律制度規定的有()。

A.單位和個人均可使用匯兌

B.匯款人和收款人均為個人的，方可辦理現金匯兌

C.匯兌以收賬通知為匯出銀行受理匯款的依據

D.匯兌以匯款回單為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據

【答案】AB

【解析】選項CD：匯款回單為匯出銀行受理匯款的依據;收賬通知為銀行將款項確已收入收款人賬戶的憑據。

（責任編輯：xll）

共7頁,當前第2頁  第一頁  前一頁  下一頁