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第二章　財務管理基礎

[基本要求]

(一) 掌握貨幣時間價值的計算

(二) 掌握插值法

(三) 掌握資本資產定價模型

(四) 熟悉證券資產組合的風險與收益

(五) 熟悉系統風險、非系統風險以及風險對策

(六) 熟悉風險收益率的類型

(七) 熟悉風險的衡量

(八) 了解成本性態分析

[考試內容]

第一節　貨幣時間價值

一、貨幣時間價值的概念

貨幣時間價值，是指沒有風險和沒有通貨膨脹的情況下，貨幣經歷一定時間的投資和再投資所增加的價值，也稱為資金的時間價值。

在實務中，人們習慣使用相對數字表示貨幣的時間價值，即用增加的價值占投入貨幣的百分數來表示。用相對數表示的貨幣的時間價值也稱為純粹利率(簡稱“純利率”)。純利率是指在沒有通貨膨脹、無風險情況下資金市場的平均利率。沒有通貨膨脹時，短期國庫券的利率可以視為純利率。

二、復利終值和現值

(一) 復利終值

復利終值指現在的特定資金按復利計算方法，折算到將來某一定時點的價值，或者說是現在的一定本金在將來一定時間，按復利計算的本金與利息之和，簡稱本利和。

(二) 復利現值

復利現值是指未來一時點的特定資金按復利計算方法，折算到現在的價值。或者說是為取得將來一定本利和，現在所需要的本金。

三、年金現值

(一) 普通年金現值

普通年金是年金的最基本形式，它是指從第一期起，在一定時期內每期期末等額收付的系列款項，又稱為后付年金。

普通年金現值是指普通年金中各期等額收付金額在第一期期初的復利現值之和。

(二) 預付年金現值

預付年金是指從第一期起，在一定時期內每期期初等額收付的系列款項，又稱即付年金或先付年金。

預付年金現值是指預付年金中各期等額收付金額在第一期期初的復利現值之和。

(三) 遞延年金現值

遞延年金由普通年金遞延形成，遞延的期數稱為遞延期，一般用m表示遞延期。

遞延年金的第一次收付發生在第(m+1) 期期末(m為大于0的整數)。

遞延年金現值是指遞延年金中各期等額收付金額在第一期期初的復利現值之和。

(四) 永續年金現值

永續年金是普通年金的極限形式，當普通年金的收付次數為無窮大時即為永續年金。永續年金的第一次等額收付發生在第一期期末。

永續年金現值可以看成是一個n無窮大時普通年金的現值。

四、年金終值

(一) 普通年金終值

對于等額收付n次的普通年金而言，其終值指的是各期等額收付金額在第n期期末的復利終值之和。

(二) 預付年金終值

對于等額收付n次的預付年金而言，其終值指的是各期等額收付金額在第n期期末的復利終值之和。

(三) 遞延年金終值

對于遞延期為m、等額收付n次的遞延年金而言，其終值指的是各期等額收付金額在第(m+n) 期期末的復利終值之和。

五、年償債基金和年資本回收額

年償債基金是指為了在約定的未來某一時點清償某筆債務或積聚一定數額的資金而必須分次等額形成的存款準備金。

年資本回收額是指在約定年限內等額回收初始投入資本的金額。

六、利率的計算

(一) 現值或終值系數已知的利率計算

(二) 現值或終值系數未知的利率計算

(三) 實際利率計算

1.一年多次計息時的實際利率。

2.通貨膨脹情況下的實際利率。

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（責任編輯：）

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