第三節 財務管理環節
一、計劃與預算
(一) 財務預測
財務預測,是根據企業財務活動的歷史資料,考慮現實的要求和條件,對企業未來的財務活動作出較為具體的預計和測算的過程。財務預測的方法主要有定性預測和定量預測兩類。
(二) 財務計劃
財務計劃,是根據企業整體戰略目標和規劃,結合財務預測的結果,對財務活動進行規劃,并以指標形式落實到每一計劃期間的過程。確定財務計劃指標的方法,一般有平衡法、因素法、比例法和定額法等。
(三) 財務預算
財務管理中的預算,是根據財務戰略、財務計劃和各種預測信息,確定預算期內各種預算指標的過程。預算的編制方法主要包括固定預算法與彈性預算法,增量預算法與零基預算法,定期預算法和滾動預算法等。
二、決策與控制
(一) 財務決策
財務決策,是按照財務戰略目標的總體要求,利用專門的方法對各種備選方案進行比較和分析,從中選出最佳方案的過程。財務決策的方法,主要有經驗判斷法和定量分析方法。
(二) 財務控制
財務控制,是利用有關信息和特定手段,對企業的財務活動施加影響或調節,以便實現計劃所規定的財務目標的過程。財務控制的方法,主要有前饋控制、過程控制、反饋控制。
三、分析與考核
(一) 財務分析
財務分析,是根據企業財務報表等信息資料,采用專門方法,系統分析和評價企業財務狀況、經營成果以及未來趨勢的過程。財務分析的方法主要有比較分析法、比率分析法、因素分析法。
(二) 財務考核
財務考核,是將報告期實際完成數與規定的考核指標進行對比,確定有關責任單位和個人是否完成任務的過程。可以用絕對指標、相對指標、完成百分比考核,也可用多種財務指標進行綜合評價考核。
此外,企業財務管理的各個環節,都要在遵循企業內部控制規范體系關于全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益五項原則的基礎上,合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進企業實現發展戰略五項目標。
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