經濟法基礎試題初級會計職稱備考測試不定項選擇題

1、位于縣城某農機生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生以下業(yè)務：

(1)從小規(guī)模納稅人購進一批原材料，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業(yè)運輸費用1000元，取得貨物運輸發(fā)票。

(2)外購農機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，本月生產領用價值110000元的農機零配件，另支付給運輸企業(yè)運輸費用8000元，取得貨物運輸發(fā)票。

(3)生產領用3月份外購的鋼材一批，成本85000元，企業(yè)在建工程領用1月份外購的鋼材一批，成本70000元，已抵扣進項稅。

(4)銷售農用機械一批，取得不含稅銷售額650000元，另收取包裝費和運輸費36000元。

(5)銷售一批農機零部件，取得含稅銷售額98280元。

(6)提供農機維修業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計70200元。

已知：企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。

要求：根據上述資料，分析回答下列小題。

<1>、2012年5月該企業(yè)銷項稅額()元。

A、146046.16

B、113121.59

C、12666.67

D、126150.36

<2>、2012年5月該企業(yè)進項稅額轉出()元。

A、9100

B、9875

C、11900

D、12110

<3>、2012年5月該企業(yè)應納增值稅額()元。

A、76991.59

B、84217.75

C、88891.59

D、86878.03

<4>、下列關于該企業(yè)上述業(yè)務的稅法處理中，正確的有()。

A、從小規(guī)模納稅人購進原材料，取得稅務機關代開的專用發(fā)票，可以計算抵扣進項稅

B、銷售農機零部件，要按17%的稅率計算納稅

C、領用已抵扣進項稅的外購材料用于在建工程，不需要做進項稅轉出

D、銷售農用機械收取的包裝費和運輸費，要作為價外費用計算增值稅

2、某賓館位于市區(qū)，2010年4月經營業(yè)務如下：

(1)客房收入1000萬元;

(2)餐飲收入400萬元;

(3)車隊客運收入200萬元;

(4)夜總會收入100萬元(其中：門票費20萬元、點歌費15萬元、煙酒飲料費65萬元 );

(5)商務中心服務費收入50萬元。

已知：賓館的各項收入均能分別核算。計算結果保留兩位小數。當地規(guī)定的娛樂業(yè)的 營業(yè)稅稅率為20%。

要求：根據上述資料結合稅收法律制度的規(guī)定，分析回答下列小題。

<1>、夜總會收入應納營業(yè)稅為( )萬元。

A、20

B、5

C、7.25

D、17

<2>、業(yè)務(1)和業(yè)務(3)應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

A、36

B、60

C、56

D、40

<3>、該公司應納的營業(yè)稅總額為( )萬元。

A、96

B、78.5

C、92.5

D、98.5

<4>、該公司應納的城建稅為( )萬元。

A、6.72

B、6.90

C、6.48

D、4.93

3、某市一綜合服務公司2010年10月發(fā)生以下業(yè)務:

(1)承接某房地產開發(fā)公司的廣告宣傳代理業(yè)務，取得廣告費1000萬元;支付給某單位 的廣告制作費為30萬元，支付給當地電視臺廣告部的廣告發(fā)布費300萬元;

(2)當月以價值100萬元不動產、30萬元的無形資產投資入股某企業(yè)，參與接受投資方 的利潤分配、共同承擔投資風險;

(3)參與主辦一場服裝表演，取得收入50萬元;支付給提供演出場所的單位5萬元費用 。

(4)轉讓一座舊房產，取得收入220萬元。該房產原系法院判決償債所得，原判決該不 動產抵頂價款為165萬元。

已知：服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動產、轉讓無形 資產的營業(yè)稅稅率為5%。

要求：根據上述資料，回答下列問題：

<1>、該公司當期廣告業(yè)務應納營業(yè)稅為( )萬元。

A、50

B、48.5

C、35

D、33.5

<2>、針對業(yè)務(2)的說法正確的是( )。

A、該公司應繳納營業(yè)稅6.5萬元

B、該公司不用繳納營業(yè)稅

C、以不動產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的，視同銷售 不動產征收營業(yè)稅

D、以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的，不征收 營業(yè)稅

<3>、該公司當期轉讓舊廠房應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

A、0

B、2.75

C、8.25

D、11

<4>、該公司當期應繳納的城建稅及教育費附加為( )萬元。

A、3.91

B、3.925

C、4.56

D、5.41

（責任編輯：xll）

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