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06年中級審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識真題案例分析題(2) 中級審計(jì)師考試

發(fā)表時(shí)間:2011/2/14 10:51:58 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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52、 案例二

(一)資料

某企業(yè)為一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,假定不考慮其他稅費(fèi)和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),2005年度發(fā)生如下業(yè)務(wù):

1.該企業(yè)2005年8月1日購人A公司2005年1月1日發(fā)行的三年期債券,面值100萬元,票面利率6%,每年1月1日和7月1日各付息一次。該企業(yè)實(shí)際支付價(jià)款105萬(A公司尚未支付2005年上半年利息)。

2.該企業(yè)10月份將一批準(zhǔn)備用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料用于專項(xiàng)工程,其賬面價(jià)值90萬元,進(jìn)項(xiàng)稅為15.3萬元。該批原材料現(xiàn)在的市值為100萬元。

3.該企業(yè)11月份接受捐贈一臺設(shè)備,雙方確認(rèn)的價(jià)值為40萬元,在接受捐贈過程該企業(yè)以銀行存款另行支付運(yùn)費(fèi)2萬元,該企業(yè)所得稅稅率為33%。

4.該企業(yè)11月末出售一項(xiàng)不動產(chǎn),該不動產(chǎn)賬面原價(jià)為50萬元,累計(jì)折舊為20萬元發(fā)生清理費(fèi)用3萬元,取得出售收入40萬元,按5%的營業(yè)稅率交納營業(yè)稅2萬元(其他稅費(fèi)忽略)。

5.該企業(yè)按應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2005年末應(yīng)收賬款余額為50萬元,壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為4%,企業(yè)在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前壞賬準(zhǔn)備賬戶有借方余額0.2萬元。

(二)要求:根據(jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確答案。

56.該企業(yè)8月1日購人債券時(shí)應(yīng)記入“應(yīng)收利息”科目的金額為:

A.0B.3萬元

C.0.5萬元D.3.5萬元

57.該企業(yè)10月份因改變原材料用途而應(yīng)記人“在建工程”科目的金額為:

A.90萬元B.117萬元

C.107萬元D.105.3萬元

58.該企業(yè)11月份接受捐贈時(shí)應(yīng)記入“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”科目的金額為:

A.26.8萬元B.28. 14萬元

C.40萬元D.42萬元

59.該企業(yè)1 1月末固定資產(chǎn)的清理凈收人為:

A.5萬元B.7萬元

C.8萬元D.10萬元

60.該企業(yè)2005年末壞賬準(zhǔn)備余額為:

A.0B.1.8萬元

C.2萬元D.2.2萬元

答案: B,D,C,A,C

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