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07初級審計理論與實務真題:案例分析題(3)

發表時間:2010/12/13 10:58:05 來源:互聯網 點擊關注微信:關注中大網校微信
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案例三

(一)資料
20×7年3月,某審計組對某公司20×6年度財務收支進行審計。有關隋況和資料如下:1.審計人員對貨幣資金業務內部控制進行測試時,發現如下情況:
(1)收付業務辦理后,出納員甲在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
(2)為方便款項的及時支付,支票和印章由會計人員乙統一保管。
(3)5萬元以下的付款業務,會計人員乙可以直接辦理;5萬元以上的付款業務,均
需由財務經理丙審批簽字后方可支付。
 (4)會計主管丁定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單,并編制銀行存款余額調節表。2.審計人員對庫存現金進行了監盤。庫存現金盤點數是7 000元,另有一張上月經銷售經理簽字批準的金額為5 000元的差旅費借條,盤點時現金日記賬余額為13 000元,無其他未人賬憑證;此外在保險柜中發現一本個人活期存折,20×6年10月9日開戶,戶名為出納員甲,開戶當天存入現金80 000元,經詢問是保險公司支付的當年保險賠償金。
3.審計人員發現,該公司一筆50萬元定期存款20×6年l2月15日被銀行凍結。

(二)要求:根據上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
61.審計組對該公司的貨幣資金業務進行審計時,其審計目標有:
A.證實貨幣資金余額的真實性
B.證實貨幣資金余額的完整性
C.證實貨幣資金分類的正確性
D.證實貨幣資金收付業務的合法性
62.審計人員對該公司庫存現金進行監盤時,下列做法中正確的有:
A.事先通知財務人員做好準備
B.監盤時間應避開現金收支的高峰時間
C.始終由審計人員親自清點現金
D.出納員甲必須始終在場
63.“資料l”中的各項控制措施中,符合貨幣資金業務內部控制要求的有:
A.出納員甲辦理完收付業務后在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記
B.支票和印章由會計人員乙統一保管
C.會計人員乙直接辦理5萬元以下付款業務
D.會計主管丁定期編制銀行存款余額調節表
64.針對“資料2”中的情況,該公司存在的主要問題有:
A.庫存現金賬實不符
B.私存保險公司支付的保險賠償金
C.業務發生未及時登記入賬
D.少計20×6年度營業收入80 000元
65.為查實“資料3”的情況,審計人員可實施的審計程序有:
A.計算定期存款占銀行存款的比例
B.審核銀行存款日記賬記錄
C.向銀行發函詢證
D.到銀行核實情況

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