一、單項選擇題
1、企業因下列事項所確認的遞延所得稅,不計入利潤表所得稅費用的是:
A、期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額,產生的應納稅暫時性差異
B、期末按公允價值調減交易性金融資產的金額,產生的可抵扣暫時性差異
C、期末按公允價值調增交易性金融資產的金額,產生的應納稅暫時性差異
D、期末按公允價值調增投資性房地產的金額,產生的應納稅暫時性差異
2、某股份有限公司20×6年12月31日購入一臺設備,原價為3 010萬元,預計凈殘值為10萬元,稅法規定的折舊年限為5年,按直線法計提折舊,會計上按照3年計提折舊,折舊方法與稅法相一致。20×8年1月1日,公司所得稅稅率由33%降為25%。除該事項外,歷年來無其他納稅調整事項。公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計處理。該公司20×8年年末資產負債表中反映的“遞延所得稅資產”項目的金額為:
A、12萬元
B、60萬元
C、200萬元
D、192萬元
3、下列各項支出,不在“管理費用”科目核算的是:
A、房產稅
B、車船使用稅
C、印花稅
D、資源稅
4、下列各項中,不應計入營業稅金及附加的是:
A、應交的營業稅
B、應交的增值稅
C、應交的資源稅
D、應交的消費稅
5、下列各項中,不屬于企業期間費用的是:
A、固定資產維修費
B、聘請中介機構費
C、生產車間管理人員工資
D、企業發生的現金折扣
6、下列項目中,應計入其他業務收入的是:
A、轉讓無形資產所有權收入
B、出租固定資產收入
C、罰款收入
D、股票發行收入
7、下列關于企業的會計處理,錯誤的是:
A、期末應將“投資收益”科目的余額轉入“本年利潤”,結轉后應無余額
B、“本年利潤”科目的最終余額應轉入“利潤分配”科目,結轉后無余額
C、計算出來的“本年利潤”如為負數,則不需要計算當期的應交所得稅
D、“主營業務收入”科目余額應轉入“本年利潤”,結轉后無余額
8、2012年10月1日,甲公司與客戶簽訂了一項固定資產建造合同,承建辦公樓。預計2013年12月31日完工。合同總金額12000萬元,預計總成本10000萬元。截止2012年12月31日,甲公司實際發生合同成本3000萬元,假定該建造合同的結果能夠可靠地估計。2012年度甲公司對該項建造合同確認的收入為:
A、3600萬元
B、3000萬元
C、12000萬元
D、10000萬元
9、某企業2011年10月承接一項設備安裝勞務,勞務合同總收入為400萬元,預計合同總成本為140萬元,合同價款在簽訂合同時已收取,采用完工百分比法確認勞務收入。2011年已確認勞務收入80萬元,截至2012年12月31日,該勞務的累計完工進度為70%。2012年該企業應確認的勞務收入為:
A、70萬元
B、100萬元
C、120萬元
D、200萬元
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