答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 如果某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的所得稅費用。期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，應調增資本公積，由此確認的遞延所得稅也應調整資本公積。

【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

【答疑編號11122156】

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 企業對于產生的可抵扣暫時性差異，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應當以很可能取得用來抵減可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產，期末填列在資產負債表中的“遞延所得稅資產”項目內。

會計年折舊額=(3 010-10)/3=1 000(萬元)

稅法年折舊額=(3 010-10)/5=600(萬元)

20×8年末固定資產的賬面價值=3 010-1 000×2=1 010(萬元)

20×8年末固定資產的計稅基礎=3 010-600×2=1 810(萬元)

賬面價值小于計稅基礎，產生的可抵扣暫時性差異=800(萬元)

所以20×8年年末資產負債表中反映的“遞延所得稅資產”項目的金額=800×25%=200(萬元)。

【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

【答疑編號11122153】

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 資源稅在營業稅金及附加科目核算。

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

【答疑編號11122149】

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項B：銷售商品交納的增值稅不記入“營業稅金及附加”。

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

【答疑編號11122139】

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項A固定資產維修費計入到管理費用中;選項B聘請中介機構費計入到管理費用中;選項C生產車間管理人員工資計入到制造費用中;選項D企業發生的現金折扣計入到財務費用。制造費用屬于成本類賬戶，構成企業產品成本，不屬于企業的期間費用，而不直接影響本期損益。因此正確答案為C。

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

【答疑編號11122118】

6、

【正確答案】 B

【答案解析】 罰款收入、轉讓無形資產所有權收入均屬于營業外收入核算的內容。固定資產的出租收入屬于其他業務收入核算的內容，股票發行收入不屬于企業的收入。

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

【答疑編號11122113】

7、

【正確答案】 C

【答案解析】 計算出“本年利潤”后，無論盈利還是虧損，均應按照國家稅收的有關規定計算當期應交所得稅，確認當期所得稅費用，并將所得稅費用轉入“本年利潤”科目的借方。

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

【答疑編號11122108】

8、

【正確答案】 A

【答案解析】 3000/10000*12000=3600萬元。

【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點進行考核】

【答疑編號11122103】

9、

【正確答案】 D

【答案解析】 2012年該企業應確認的勞務收入=400×70%-80=200(萬元)。

【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點進行考核】

【答疑編號11122096】

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ACE

【答案解析】

【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

【答疑編號11122162】

2、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項BD，屬于可抵扣暫時性差異的轉回，會減少遞延所得稅資產。

【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

【答疑編號11122158】

3、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 營業利潤:30000-20000-300-1000-1500-350-100+100+250=7100萬元。利潤總額：7100+250-25=7325萬元，期間費用：1000+1500+350=2850萬元。

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

【答疑編號11122142】

4、

【正確答案】 BD

【答案解析】 選項ACE應該計入營業外收入，不影響營業利潤，而是影響利潤總額。選項B應計入其他業務收入，選項D應計入其他業務成本，所以BD是影響營業利潤的。

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

【答疑編號11122131】

5、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 企業的凈利潤=利潤總額-所得稅費用，選項ACD影響利潤總額，進而影響凈利潤，選項B直接影響凈利潤。選項E，生產成本的歸集環節并不影響凈利潤。

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

【答疑編號11122129】

6、

【正確答案】 BDE

【答案解析】 選項A，制造費用屬于成本類科目，不屬于費用;選項C，營業外支出是非日常經營活動發生的，屬于損失，不屬于費用。

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

【答疑編號11122126】

7、

【正確答案】 BC

【答案解析】

【該題針對“收入、費用及利潤概述”知識點進行考核】

【答疑編號11122100】

三、綜合題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 營業利潤=(20-12)*100*(1-5%)+10-150-50-30-20=520萬元。

【該題針對“利潤分配”知識點進行考核】

【答疑編號11122171】

【正確答案】 B

【答案解析】 520+3+20-1=542萬元。

【該題針對“利潤分配”知識點進行考核】

【答疑編號11122172】

【正確答案】 A

【答案解析】 (542-5)*25%=134.25萬元。國債利息收入免交所得稅。

【該題針對“利潤分配”知識點進行考核】

【答疑編號11122173】

【正確答案】 A

【答案解析】 542-134.25=407.75萬元。

【該題針對“利潤分配”知識點進行考核】

【答疑編號11122174】

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