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41.根據(jù)內(nèi)部控制相關(guān)要求,下列各項(xiàng)中不能由銷售部門承擔(dān)的職責(zé)有:
A.處理客戶訂單
B.批準(zhǔn)賒銷信用
C.簽訂銷售合同
D.收取銷售貸款
E.記錄營業(yè)收入明細(xì)賬
42.某批貨物在本報告期銷售并發(fā)運(yùn),被審計單位將銷售成本在本期結(jié)轉(zhuǎn),而將銷售收入計入下一個報告期,審計人員應(yīng)該得出的結(jié)論有:
A.本期營業(yè)收入被低估
B.本期營業(yè)收被高估
C.本期營業(yè)成本被低估
D.本期營業(yè)成本被高估
E.本期營業(yè)利潤被低估
43.審計人員在審查被審計單位固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時,應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有:
A.減值準(zhǔn)備增減變動記錄的完整性
B.減值準(zhǔn)備計提方法的適當(dāng)性
C.減值準(zhǔn)備賬戶期末余額的正確性
D.減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的充分性
E.減值準(zhǔn)備披露的正確性
44.下列各項(xiàng)中,屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)中成本控制措施的有:
A.制定成本計劃和費(fèi)用預(yù)算
B.設(shè)置會計賬簿核算成本費(fèi)用
C.嚴(yán)格審核原始憑證控制成本支出
D.進(jìn)行生產(chǎn)與存貨成本分析
E.產(chǎn)品發(fā)運(yùn)憑證預(yù)先連續(xù)編號
45. 下列各項(xiàng)中,屬于對應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的有:
A.分析應(yīng)付職工薪酬的總體合理性
B.審查工資總額各組成項(xiàng)目的真實(shí)性
C.審查獎金、津貼發(fā)放的合規(guī)性
D.檢查工資費(fèi)用分配表是否經(jīng)財會部門主管審核
E.檢查工資保管與工資明細(xì)表編制是否相互獨(dú)立
46.審計人員收到舉報,稱某被審計單位領(lǐng)導(dǎo)擅自決定將本企業(yè)500萬元資金借給其他單位周轉(zhuǎn)使用,資金隨后被歸還,但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。為核實(shí)此問題,審計人員應(yīng)實(shí)施的程序包括:
A.抽查庫存現(xiàn)金日記賬記錄,追查至收付款憑證
B.到被審計單位開戶銀行查詢賬戶交易記錄
C.將銀行對賬單與銀行存款日記賬核對
D.對銀行存款日記賬和總賬進(jìn)行核對
E.抽查應(yīng)收賬款明細(xì)記錄,檢查相關(guān)憑證
47.下列各項(xiàng)中,屬于貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序的有:
A.抽取付款憑證審查有無審批簽字
B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否及時正確
C.觀察支票與印章的保管是否分離
D.分析每個月銀行存款變動趨勢是否存在異常
E.監(jiān)督盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金
48.在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查中,檢查庫存現(xiàn)金日記賬的要點(diǎn)有:
A.驗(yàn)算加總額,檢查是否存在差錯
B.審閱摘要欄,檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法
C.檢查發(fā)生額,檢查現(xiàn)金收付金額是否過大
D.檢查每日余額,看其是否超出了規(guī)定的限額
E.檢查收支業(yè)務(wù)是否符合截止期要求
49.審計人員對銀行存款進(jìn)行審查時,應(yīng)實(shí)施的審計程序有:
A.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表
B.核實(shí)銀行存款收支的截止期
C.審查有關(guān)銀行存款收付業(yè)務(wù)的合法性
D.將銀行存款收付憑證全部登記入賬,并結(jié)出余額
E.向銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證
50.審計人員對被審計單位合并報喪進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時,應(yīng)實(shí)施的審計程序有:
A.審查合并報表合并范圍的合規(guī)性
B.審查合并報表附注信息披露的完整性
C.審查抵銷分錄編制的正確性
D.審查合并報表編報程序的健全性
E.審查合并報表格式的正確性
(責(zé)任編輯:zyc)
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