三、案例分析題(本題包括三個案例答題,每個案例答題IO分,共30分。每個案例答題包括5道小題,每道小題2分。每道小題各有四項備選答案,其中有一項或多項是符合題意的正確答案,全部選對得滿分。多選、錯選、不避均不得分。有多項正確答案的小題,在無多選 和錯選的情況下,選對一項得0.5分。)
案例一
(一)資料
2011年4月,某審計組對甲公司201O年度財務收支情況進行審計。有關的情況和資料如下:
1.銷售部經理負責公司銷售業務。具體的產品銷售折扣由銷售人員根據客戶情況談判決定。
2.財務部在開具銷售發票時未核對產品發運單,僅根據銷售人員簽字的產品銷售單開具銷售發票。
3.審計人員對應收賬款進行了函證。客戶A在回函中證明近年來未與甲公司發生業務往來,不存在欠甲公司貨款的情況,與甲公司賬面記錄不一致。
4.審計人員擬采用隨機數表法從連續編號為l 000~5000的銷售發票中抽取50張進行審查,樣本編號與下列隨機數表中前4位數對應,確定的隨機起點為第1列第1行,逐列自上而下查找,路線為第1列、第2列、第3列……
隨機數表
12345
13703997547646733154699341
22514584834230095158466754
398433 54725188646586676918
49796568548815458293393545
57804967830146241756325697
65020325658914780805923308
740059678251893464 99849807
88435067241540313453504093
(二)要求:根據上述贊料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
51.“資料1”所述情況違反了內部控制的要求,具體是:
A.實物控制
B.業務授權控制
C.獨立檢查
D.憑證與記錄控制
52“資料2”所述情況違反了內部控制的要求,具體是:
A.職責分工控制
B.業務授權控制
C.獨立檢查
D.憑證與記錄控制
53.“資料3”中審計人員確定函證應收賬款的范圍和對象時,應考慮的因素有:
A.甲公司是否愿意進行函證
B.應收賬款內部控制的有效性
C.應收賬款余額的大小
D.采用積極函證還是消極函證方式
54.針對“資料3”中客戶A的回函,審計人員應采取的措施有:
A.直接確認甲公司虛構應收賬款
B檢查與客戶A應收賬款相關的憑證
C.要求甲公司將賬面記錄的應收客戶A的款項作壞賬處理
D.向甲公司財務部門進行詢問
55.按照“資料4”確定的選樣方法,審計人員選出的第5個樣本發票編號為:
A.7804 B.9931
C.2300 D.l886
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