二、多項選擇題
1、下列項目中,產生應納稅暫時性差異的有:
A、無形資產的賬面價值大于計稅基礎
B、固定資產的賬面價值小于計稅基礎
C、可供出售金融資產的賬面價值大于計稅基礎
D、因未決訴訟確認的預計負債,其賬面價值大于計稅基礎
E、投資性房地產的賬面價值大于計稅基礎
【正確答案】 ACE
【答案解析】 資產的賬面價值小于計稅基礎,負債的賬面價值大于計稅基礎,形成可抵扣暫時性差異,因此選項BD不正確;資產的賬面價值大于計稅基礎,負債的賬面價值小于計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,因此ACE正確。
2、下列減值準備中,按照我國會計準則,一經計提,不得轉回的有:
A、壞賬準備
B、存貨跌價準備
C、持有至到期投資減值準備
D、長期股權投資減值準備
E、固定資產減值準備
【正確答案】 DE
【該題針對“資產減值損失”知識點進行考核】
3、下列各項,影響企業利潤總額的有:
A、管理費用
B、財務費用
C、所得稅費用
D、商品的銷售成本
E、營業外收入
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 所得稅費用不影響利潤總額,它影響的是凈利潤。
4、下列各項中,應計入財務費用的有:
A、訴訟費
B、業務招待費
C、匯兌損失
D、購貨單位享受的現金折扣
E、廣告費
【正確答案】 CD
【答案解析】 訴訟費和業務招待費應在管理費用科目中核算,廣告費在銷售費用科目中核算。
5、下列各項中,工業企業應確認為其他業務收入的有:
A、對外銷售材料收入
B、出售專利所有權收入
C、處置營業用房凈收益
D、轉讓商標使用權收入
E、罰沒利得
【正確答案】 AD
【答案解析】 選項BCE都是非日常經營活動,取得的處置凈損益要記入到營業外收支中,不記入到其他業務收入科目。
6、下列各項支出中,應在“銷售費用”科目核算的有:
A、展覽費和廣告費
B、為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬
C、預計產品質量保證損失
D、發生的現金折扣
E、匯兌損益及相關手續費
【正確答案】 ABC
【答案解析】 發生的現金折扣、匯兌損益及相關手續費計入財務費用核算。
7、下列各項目中,屬于其他業務收入核算范圍的有:
A、出售無形資產的凈收益
B、實際收到的政府補助
C、轉讓無形資產使用權取得的收入
D、租出固定資產取得的租金收入
E、銷售材料取得的收入
【正確答案】 CDE
【答案解析】 出售無形資產的凈收益、實際收到的政府補助屬于營業外收入。
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