一、單項選擇題

1、下列單位中，不繳納企業所得稅的是：

A、股份制企業

B、合伙企業

C、私營企業

D、有經營所得的其他組織

【正確答案】 B

【答案解析】 個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅法，這兩種企業繳納的是個人所得稅。

2、下列表述內容中，不屬于消費稅納稅人的是：

A、生產應稅消費品的單位和個人

B、進口應稅消費品的單位和個人

C、委托加工應稅消費品的單位和個人

D、加工應稅消費品的單位和個人

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核的是消費稅的納稅人。在中國境內生產、委托加工和進口屬于消費稅暫行條例規定的消費品的單位和個人。

3、某酒廠為增值稅一般納稅人。2011年8月銷售糧食白酒2000斤，取得銷售收入14 040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠8月應繳納的消費稅稅額為：

A、5510元

B、5000元

C、6229.92元

D、4000元

【正確答案】 D

【答案解析】 應納消費稅=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

4、某建材商店為小規模納稅人，2013年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元;當月購進貨物時取得增值稅專用發票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應納增值稅稅額為：

A、1101.36元

B、5046.15元

C、7426.42元

D、3821.36元

【正確答案】 D

【答案解析】 應交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

5、下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間規定的是：

A、從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天

B、采用預收貨款結算方式的，合同約定收款日期的當天

C、采用直接收款方式銷售，為發出貨物的當天

D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當天

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B，采用預收貨款結算的，應為貨物發出的當天;選項C，采用直接收款方式銷售，不論是否發貨，應為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當天;選項D，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發生時間為發出代銷貨物滿180天的當天。

6、根據增值稅法律制度的規定，下列各項業務的處理方法中，不正確的是：

A、納稅人銷售貨物、發生應稅行為或提供應稅勞務，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額

B、逾期包裝物押金，應并入銷售額征稅

C、納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物時，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額

D、納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應作購銷處理，以各自發出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額

【正確答案】 C

【答案解析】 納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物時，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。

7、納稅人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務機關可以給予的罰款處罰為：

A、2 000元以上1萬元以下

B、1 萬元以上5萬元以下

C、5 萬元以上10萬元以下

D、10 萬元以上50萬元以下

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務機關可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。

8、在分稅制下，屬于中央政府的固定收入的是：

A、消費稅

B、資源稅

C、增值稅

D、房產稅

【正確答案】 A

【答案解析】 在分稅制下，中央政府的固定收入包括：消費稅、車輛購置稅、關稅、船舶噸稅、印花稅、海關代征的消費稅和增值稅等稅收收入。

9、根據《中華入民共和國消費稅暫行條例》規定，下列不屬于消費稅的主要納稅環節的是：

A、境內生產

B、委托加工

C、進口

D、零售

【正確答案】 D

【答案解析】 《中華入民共和國消費稅暫行條例》規定：在中國境內生產、委托加工和進口屬于消費稅暫行條例所規定的消費品的單位和個入，而只有金銀首飾是在零售環節征納消費稅的，所以D選項零售并不屬于消費稅的主要納稅環節。

10、一般納稅人下列項目中，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是：

A、用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物

B、納稅人購進貨物或者應稅勞務，從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額

C、用于個人消費的購進貨物

D、因管理不善造成貨物被盜竊的進項稅額

【正確答案】 B

【答案解析】 選項ACD其進項稅額不得予以抵扣。

11、下列各項關于減稅免稅的說法不正確的是：

A、享受減稅、免稅優惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應當自期滿當日起恢復納稅

B、減稅、免稅條件發生變化的，應當在納稅申報時向稅務機關報告

C、不再符合減稅、免稅條件的企業，應當依法履行納稅義務

D、企業未依法納稅的，稅務機關應當予以追繳

【正確答案】 A

【答案解析】 享受減稅、免稅優惠的納稅人，減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅。

12、下列各項中，屬于特定目的稅類的是：

A、資源稅

B、房產稅

C、契稅

D、環境保護稅

【正確答案】 D

【答案解析】 資源稅屬于資源稅類，房產稅和契稅屬于財產、行為稅類，環境保護稅屬于特定目的稅類。

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