二、多項(xiàng)選擇題

1、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，期末會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有：

A、本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

C、本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來(lái)5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧

D、實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債

E、根據(jù)預(yù)計(jì)的未來(lái)將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

2、不屬于銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件的是：

A、主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方

B、既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制

C、商品已經(jīng)發(fā)出

D、經(jīng)濟(jì)利益可能流入

E、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量

3、某公司2012年?duì)I業(yè)收入30000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本20000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為300萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為1000萬(wàn)元，管理費(fèi)用為1500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為100萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損益為100萬(wàn)元，投資收益為250萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為250萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為25萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，下列說(shuō)法中正確的有：

A、2012年?duì)I業(yè)利潤(rùn)7100萬(wàn)元

B、2012年利潤(rùn)總額7325萬(wàn)元

C、2012年 期間費(fèi)用為2850萬(wàn)元

D、2012年?duì)I業(yè)利潤(rùn)7325萬(wàn)元

E、2012年利潤(rùn)總額5493.75萬(wàn)元

4、下列各項(xiàng)中，屬于費(fèi)用的有：

A、制造費(fèi)用

B、管理費(fèi)用

C、營(yíng)業(yè)外支出

D、銷(xiāo)售費(fèi)用

E、財(cái)務(wù)費(fèi)用

三、案例分析題

1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：

(1)本月對(duì)外銷(xiāo)售A產(chǎn)品100萬(wàn)件，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，A產(chǎn)品發(fā)生的退貨率為5%。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷(xiāo)售價(jià)格每件為20元。

(2)本月計(jì)入投資收益的債券利息收入為10萬(wàn)元，其中取得國(guó)債利息收入為5萬(wàn)元。

(3)本月發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加150萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用30萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元。

(4)本月接受現(xiàn)金捐贈(zèng)3萬(wàn)元。

(5)本月處置固定資產(chǎn)凈收益20萬(wàn)元，另支付固定資產(chǎn)清理費(fèi)1萬(wàn)元。

假定不考慮其他因素。

要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問(wèn)題的正確答案。

<1> 、2011年利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為：

A、520萬(wàn)元

B、560萬(wàn)元

C、550萬(wàn)元

D、510萬(wàn)元

<2> 、2011年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為：

A、582萬(wàn)元

B、542萬(wàn)元

C、552萬(wàn)元

D、600萬(wàn)元

<3> 、2011年利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用為：

A、134.25萬(wàn)元

B、135.5萬(wàn)元

C、127.5萬(wàn)元

D、150萬(wàn)元

<4> 、2011年利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)為：

A、407.75萬(wàn)元

B、427.75萬(wàn)元

C、406.5萬(wàn)元

D、450萬(wàn)元

<5> 、2011年利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)外收入為：

A、20萬(wàn)元

B、23萬(wàn)元

C、22萬(wàn)元

D、3萬(wàn)元

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