一、單項選擇題

1、企業(yè)因下列事項所確認的遞延所得稅，不計入利潤表所得稅費用的是：

A、期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異

B、期末按公允價值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異

C、期末按公允價值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異

D、期末按公允價值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異

2、黃山公司2010年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元;2011年末，該批股票的公允價值為2600萬元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應確認的遞延所得稅負債為：

A、-75萬元

B、-25萬元

C、0萬元

D、300萬元

3、某公司12月份銷售材料一批，價款1000萬元，增值稅17萬元，款項收到，存入銀行。出租固定資產(chǎn)收到租金10萬元，出售無形資產(chǎn)的凈收益20萬元，則甲公司確認的其他業(yè)務收入為：

A、1030萬元

B、1010萬元

C、1000萬元

D、1027萬元

4、下列各項中，不應計入稅金及附加的是：

A、應交的城市維護建設稅

B、應交的增值稅

C、應交的資源稅

D、應交的消費稅

6、甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件(含100件)以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2010年11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。適用的增值稅稅率為17%。甲企業(yè)于11月23日收到該筆款項，假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅，則應給予乙公司的現(xiàn)金折扣的金額為：

A、900元

B、1 000元

C、1 170元

D、2 340元

7、下列各項，計入財務費用的是：

A、銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣

B、銷售商品發(fā)生的銷售折讓

C、銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣

D、委托代銷商品支付的手續(xù)費

8、2012年10月1日，甲公司與客戶簽訂了一項固定資產(chǎn)建造合同，承建辦公樓。預計2013年12月31日完工。合同總金額12000萬元，預計總成本10000萬元。截止2012年12月31日，甲公司實際發(fā)生合同成本3000萬元，假定該建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計。2012年度甲公司對該項建造合同確認的收入為：

A、3600萬元

B、3000萬元

C、12000萬元

D、10000萬元

9、2012年7月1日，甲公司對外提供為期14個月的安裝勞務，合同總收入580萬元。2012年共發(fā)生勞務成本230萬元，但無法可靠地估計該項勞務交易結(jié)果。若預計已發(fā)生的勞務成本能得到補償金額為120萬元，則甲公司2012年度因該項業(yè)務應確認的收入為：

A、230萬元

B、120萬元

C、350萬元

D、580萬元

10、下列關于企業(yè)進行利潤分配的說法，不正確的是：

A、企業(yè)當年實現(xiàn)的凈利潤，首先應當彌補以前年度尚未彌補的虧損

B、提取盈余公積在向投資者分配凈利潤之后

C、繳納企業(yè)所得稅在提取盈余公積之前

D、最終凈利潤可以以股利形式分配給股東

11、企業(yè)進行對外投資取得的收益計入：

A、公允價值變動損益

B、投資收益

C、營業(yè)外收入

D、其他業(yè)務收入

12、按照會計準則的規(guī)定，下列項目中不應確認為收入的是：

A、出售原材料取得的收入

B、設備出租收入

C、違約金收入

D、銷售商品收取的不含稅價款

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