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2014年審計師考試題庫之審計專業(yè)相關(guān)知識綜合練習(xí):
案例二
(一)資料
2006年5月。某企業(yè)審計部門對下屬全資子公司甲公司的財務(wù)收支情況進行了審計。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán),有關(guān)審計的資料和審計情況如下:
1.甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定:在向客戶賒銷貨物時。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn);負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員每月編制對賬單與客戶對賬:總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。
2.甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定:提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨立;采購部門批準(zhǔn)請購并負(fù)責(zé)采購;驗收部門與財會部門相互獨立。
3.甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定:采購部門與驗收、保管部門相互獨立;存貨盤點由獨立于保管人員之外的其他部門人員定期進行;管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會計制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制;限制非授權(quán)人員接近存貨。
4.甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定:支票的簽發(fā)與出納相互獨立;由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表;對于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制;限制接近貨幣資金進行實物控制。
5.甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定:籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨立;所有的資本交易事項,都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)的事先審批與授權(quán);最高管理機構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序;進行投資時。有正式的授權(quán)審批程序;由股東大會或董事會做出利潤分配決定;限制非授權(quán)人接近實物文件和實物資產(chǎn)。
(二)要求:根據(jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確答案。
56.甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中,符合內(nèi)部控制要求的有:
A.由專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)賒銷信用
B.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會計人員編制對賬單與客戶對賬
C.總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況
D.在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下.由總經(jīng)理特批向乙客戶“見訂單即發(fā)貨”
57.甲公司采購與付款業(yè)務(wù)的下列措施中,符合內(nèi)部控制要求的有:
A.提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨立
B.采購部門批準(zhǔn)請購并負(fù)責(zé)采購
C.驗收部門與財會部門相互獨立
D.將應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬核對
58.甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的的下列措施中,符合內(nèi)部控制要求的有:
A.采購部門與驗收、保管部門相互獨立
B.制訂成本計劃、費用預(yù)算、永續(xù)盤存記錄由財會部門負(fù)責(zé)而不是倉儲部門負(fù)責(zé)
C.檢查采購發(fā)運單
D.由獨立于存貨管理的人員定期盤點、檢查存貨管理情況
59.甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的的下列措施中,符合內(nèi)部控制測試程序的有:
A.必要的審批授權(quán)程序、使用文件和記錄、業(yè)務(wù)獨立監(jiān)督檢查
B.對中小企業(yè)內(nèi)部控制采用文字說明的方法。對規(guī)模較大的企業(yè)采用流程圖或調(diào)查表形式描述出來
C.抽查銀行存款調(diào)節(jié)表
D.抽查庫存現(xiàn)金盤點表
60.甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的的下列措施中,符合內(nèi)部控制測試程序的有:
A.查閱董事會頒布的有關(guān)章程、制度
B.對股本賬戶每一項增減變動情況核實
C.了解與描述資本投入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
D.查閱董事會頒布的有關(guān)章程、制度
答案:56.AC 57.AC 58.ABD 59.BCD 60.ABCD
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(責(zé)任編輯:中原茶仙子)
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