第一節 財務比率分析

【知識點】償債能力分析

償債能力分析主要分為短期償債能力分析和長期償債能力分析。

(一)短期償債能力

短期償債能力的財務比率主要有：流動比率、速動比率和現金比率。

1.流動比率=流動資產÷流動負債

2.速動比率=速動資產÷流動負債

速動資產=流動資產-存貨=貨幣資金+交易性金融資產+應收票據+應收賬款，存貨的變現能力相對差。

3.現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債

(1)反映企業的直接支付能力，現金比率高說明企業有較好的支付能力;

(2)比率太高會影響獲利能力。

【例題·多選題】下列各項業務中，會影響速動比率的有()。

A.收回應收賬款

B.用現金購買存貨

C.生產領用原材料

D.用現金購買固定資產

E.從銀行取得長期借款

【答案】BDE

【解析】速動資產=流動資產-存貨;速動比率=速動資產/流動負債。

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