為了幫助考生系統的復習2012年審計師考試課程全面的了解審計師考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2012年審計師考試輔導資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

 審計師考試《企業財務審計》第五章講義

 第5章   籌資與投資循環審計

第一節 本業務循環性質

一、業務循環綜述

籌資與投資循環業務涉及資金籌集、資金投入業務過程，其業務流程具體包括：

確定資金需求量、選擇籌資方式、審批授權、簽訂籌資協議、取得資金、還本付息或發放股利、選擇并決定投資項目、簽訂投資協議并執行、投資項目管理、收回投資本息

二、業務循環中的主要文件（P311）

籌資與投資業務循環涉及的主要憑證和記錄：

1．資本投入的有關憑證、帳簿

2．舉債籌資及其清償的有關憑證、帳簿

3．盈余公積的有關文件與記錄

4．投資的文件和記錄

三、業務循環中的內部控制（掌握P312）

1、職責分工

(1)籌資、投資決策與執行相互獨立；

(2)籌資、投資業務執行與記錄相互獨立：

(3)籌資、投資業務執行與內部監督相互獨立：

(4)財會部門內部對資金的收付、記錄、復核相互獨立；

(5)盈余公積核算、復核由不同人員完成．有關明細賬與總賬記錄分開。

2、信息傳遞程序控制

（1）授權程序--所有的資本交易事項，都必須經過企業最高權力機構的事先審批與授權；最高管理機構制定舉債政策及內部批準程序；進行投資時，有正式的授權審批程序；由股東大會或董事會做出利潤分配決定；

（2）文件和記錄的使用--設計或取得原始憑證、進行明細記錄，作為內部控制的重要措施；

（3）審核制度--建立審核制度，審查籌資與投資業務。

3、實物控制

實物控制就是要限制非授權人接近實物文件和實物資產，以保證各種實物安全。

相關文章：

2012年審計師考試《企業財務審計》輔導講義匯總

2012年審計師考試《企業財務審計》考試輔導資料

更多關注：

審計師考試報考條件   審計師考試科目   審計師考試試題   考試培訓   考試動態

（責任編輯：中大編輯）

共2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁