一、單項選擇題

1、某企業(yè)按“1/10，n/30”的條件購進(jìn)一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則其放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率為：

A、18.18%

B、10%

C、12%

D、16.7%

2、某企業(yè)擬以“1/20，n/40”的信用條件購進(jìn)原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本率為：

A、1 %

B、18%

C、18.18 %

D、36%

3、某企業(yè)年銷售額625萬元，賒銷額占銷售收入的80%(一年按360天計算)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10次，有價證券報酬率為8%，變動成本率75%，則企業(yè)的應(yīng)收賬款平均收賬期和機會成本分別為：

A、40天，4萬元

B、36天，3萬元

C、40天，3萬元

D、36天，4萬元

4、以下公式錯誤的是：

A、訂購批數(shù)=A/Q

B、全年相關(guān)訂貨成本=F×A/Q

C、全年相關(guān)儲存總成本=C×Q

D、全年相關(guān)總成本(T)=F×A/Q+C×Q/2

5、某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為：

A、12次

B、6次

C、3次

D、4次

6、下列關(guān)于資產(chǎn)組合的表述中，正確的是：

A、資產(chǎn)的流動性和獲利性是同向的

B、資本密集型的生產(chǎn)方式其固定資產(chǎn)的比例高于勞動密集型的生產(chǎn)方式

C、大企業(yè)所需的資金比較多，故在固定資產(chǎn)上的投資較少

D、不愿冒險、偏好安全的經(jīng)理人員往往采用適中的資產(chǎn)組合策略

7、一種收益性和風(fēng)險性均較高的營運資本融資政策是：

A、配合型融資政策

B、激進(jìn)型融資政策

C、穩(wěn)健型融資政策

D、混合型融資政策

二、多項選擇題

1、發(fā)行短期融資券籌資的優(yōu)點包括：

A、籌資成本較低

B、籌資彈性比較大

C、籌資條件比較寬松

D、籌資金額比較大

E、籌資風(fēng)險大

2、下列關(guān)于流動負(fù)債的管理的說法，正確的有：

A、商業(yè)信用籌資具有自發(fā)籌資、資金使用無約束等優(yōu)點

B、商業(yè)信用籌資存在期限短、支付壓力大等不足之處

C、短期融資券的成本較低

D、短期融資券的籌資金額較大

E、短期融資券的發(fā)行期限長，籌資風(fēng)險小

3、進(jìn)貨成本是指存貨的取得成本，主要由存貨進(jìn)價和進(jìn)貨費用兩項構(gòu)成，以下屬于進(jìn)貨費用的有：

A、與材料采購有關(guān)的辦公費

B、電報電話費

C、管理人員的福利費

D、倉庫折舊費

E、檢驗費

4、以下關(guān)于存貨ABC控制系統(tǒng)的描述中不正確的有：

A、A類存貨種類較少，但占用的資金多

B、A類存貨應(yīng)當(dāng)實行嚴(yán)格的控制，重點管理

C、B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對較少

D、C類存貨應(yīng)一般管理

E、C類存貨種類繁多，但價值較低

5、根據(jù)不相容崗位相分離的要求出納人員：

A、不得兼任稽核

B、不得兼任會計檔案保管

C、不得兼任庫存現(xiàn)金日記賬的登記工作

D、不得兼任收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

E、不得兼任固定資產(chǎn)賬目的登記工作

6、下列關(guān)于現(xiàn)金支出程序的說法中，正確的有：

A、支付申請：企業(yè)有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金的支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明

B、支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)

C、支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)

D、出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

E、對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員無權(quán)拒絕辦理

答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%

【該題針對“流動負(fù)債管理”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11121471】

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的機會成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)=1%/(1-1%)×360/20=18.18%。

【該題針對“流動負(fù)債管理”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11121457】

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)=360/10=36(天)，賒銷額=625×80%=500(萬元)，所以應(yīng)收賬款機會成本=500/360×36×8%×75%=3(萬元)。

【該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11121445】

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 全年相關(guān)儲存總成本=C×Q/2。

【該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11121439】

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 經(jīng)濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(噸);2400/400=6(次)。

【該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11121419】

6、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，資產(chǎn)的流動性和獲利性是相反的。流動資產(chǎn)的流動性較強，獲利能力較差。選項C，大企業(yè)資金雄厚，機械設(shè)備的自動化水平較高，故在固定資產(chǎn)上的投資較多。選項D，不愿冒險、偏好安全的經(jīng)理人員往往采用保守的資產(chǎn)組合策略。

【該題針對“資產(chǎn)組合與籌資組合”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11121411】

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 為了滿足永久性資產(chǎn)的長期資本需要，企業(yè)必然要在臨時性負(fù)債到期后重新舉債或申請債務(wù)展期，這樣企業(yè)便會更為經(jīng)常地舉債和還債，從而加大籌資困難和風(fēng)險，還可能面臨由于短期負(fù)債利率的變動而增加企業(yè)資本成本的風(fēng)險。所以激進(jìn)型融資政策是一種收益性和風(fēng)險性均較高的營運資本融資政策。

【該題針對“資產(chǎn)組合與籌資組合”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11121407】

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 AD

【答案解析】 短期融資券籌資的優(yōu)點有：(1)短期融資券的成本較低;(2)短期融資券的籌資金額較大。選項E屬于短期融資券的缺點。

【該題針對“流動負(fù)債管理”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11121468】

2、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 短期融資券的最大缺點是發(fā)行期限短，籌資風(fēng)險大。

【該題針對“流動負(fù)債管理”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11121459】

3、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 進(jìn)貨費用又稱訂貨成本，是指為訂購材料、商品而發(fā)生的成本，如與材料采購有關(guān)的辦公費、差旅費、郵資、電報電話費、運輸費、檢驗費等。倉庫折舊費屬于儲存成本。

【該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11121451】

4、

【正確答案】 CD

【答案解析】 A類存貨價值高，品種數(shù)量相對較少，應(yīng)分品種重點管理;B類存貨金額一般，品種數(shù)量也一般;C類存貨品種數(shù)量繁多，占用的資金較少，可實行總量控制。

【該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11121434】

5、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，是不相容崗位相分離的要求。

【該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11121426】

6、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向審計人的上級授權(quán)部門報告。

【該題針對“流動資產(chǎn)管理”知識點進(jìn)行考核】

【答疑編號11121421】

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