2014年審計師考試審計專業相關知識鞏固練習

1、以下審計計劃工具中最常見，并能保證一定時期內適當的審計覆蓋面的是：

A、長期日程安排表

B、工作方案

C、審計部門預算

D、審計部門章程

答案：A

解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計劃時間內覆蓋主要功能的依據。

B、不正確。工作方案僅限于單個項目范圍。

C、不正確。審計部門預算可以用于調配適當的審計人員數量，但它不能保證有足夠的審計覆蓋面。

D、不正確。審計部門章程不是審計計劃工具。

2、下列哪項在評價產成品存貨控制中為內部審計師提供的信息最無用?

A、檢查用于進行庫存實物盤點的指令

B、和管理層共同完成一份內部控制調查問卷

C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖

D、實地觀察存貨倉庫

答案：A

解題思路：A、正確。檢查盤點實物存貨的指令可以給內部審計師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對內部控制系統健全性和運行有效性方面卻提供不了多少信息。

B、不正確。內部控制調查問卷可以給內部審計師提供經營中內部控制存在或缺乏方面的信息。

C、不正確。流程圖可以把一個系統的控制強點和弱點明顯標識出來。

D、不正確。通過實地觀察，內部審計師可以了解經營中的內部控制程序并找出失控點。

3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執行官應該：

A、將審計推遲到范圍限制取消后進行

B、將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會

C、增加對該活動進行審計的頻率

D、為該項目分派更多有經驗的審計人員

答案：B

解題思路：A、不正確。在范圍受限制的情況下審計仍可能進行。

B、正確。實務公告1130-1.3指出：范圍的限制及其潛在影響應當向董事會的審計委員會報告。

C、不正確。范圍受限制并非一定有必要實施更頻繁的審計。

D、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經驗的審計人員。

4、在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的遵循性審計轉向管理當局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要?

A、該分部一年前由外部審計師進行過一次財務審計。

B、與遵循性審計相關的舞弊的可能性。

C、過去一年中該分部費用的增長。

D、與遵循性審計相關的潛在重大違規罰款的可能性。

答案：A

解題思路：A、正確。財務審計的結果是確定內部審計任務先后順序最不相關的因素。

B、不正確。舞弊是分析風險和確定審計任務時需要考慮的主要因素之一。

C、不正確。費用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。

D、不正確。被法規部門罰款可能表明存在重大風險。

5、以下哪一項內容最可能被視為內部審計保證服務?

A、流程設計服務;

B、協調業務;

C、培訓業務;

D、合規性業務。

答案：D

解題思路：A、不正確。流程設計服務是咨詢業務。根據《標準》中的詞匯表對咨詢業務范圍的定義是：“咨詢服務的范例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。

B、不正確。協調業務是咨詢業務。根據《標準》中的詞匯表對咨詢業務范圍的定義是：“咨詢服務的范例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。

C、不正確。培訓業務是咨詢業務。根據《標準》中的詞匯表對咨詢業務范圍的定義是：“咨詢服務的范例包括：顧問、建議、協調、過程設計和培訓等”。

D、正確。合規性業務是內部審計保證服務。

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（責任編輯：中原茶仙子）

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