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為幫助廣大考生復(fù)習(xí)備考2014年審計(jì)師考試,小編特整理了法律知識(shí)重點(diǎn)輔導(dǎo),希望對大家的復(fù)習(xí)備考能有所幫助。
二、證券法(中級(jí)要求)
(一)證券法概述
與證券市場有關(guān)的機(jī)構(gòu):證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會(huì)和證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)
(1)證券公司(掌握p537)(2005年考點(diǎn))
設(shè)立條件:共七個(gè)條件,其中:主要股東具有持續(xù)盈利能力,信譽(yù)良好,最近3年無重大違法違規(guī)記錄,凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元
經(jīng)營范圍:
證券經(jīng)紀(jì);證券投資咨詢;與證券有關(guān)的財(cái)務(wù)顧問——公司最低注冊資本(實(shí)繳且一次性)限額為人民幣5千萬元
證券承銷和保薦;證券自營;證券資產(chǎn)管理;其他證券管理——公司注冊資本:
一項(xiàng)業(yè)務(wù):公司最低注冊資本(實(shí)繳且一次性)限額為人民幣1億元
兩項(xiàng)業(yè)務(wù)或以上:公司最低注冊資本(實(shí)繳且一次性)限額為人民幣5億元。經(jīng)營業(yè)務(wù)必須分開,不得混合操作。
(2)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)
(3)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)(p539)
(二)證券發(fā)行
1、證券發(fā)行種類(p540)
(1)公開發(fā)行
有下列情形之一的,為公開發(fā)行:
向不特定對象發(fā)行證券;
向累計(jì)超過二百人的特定對象發(fā)行證券;
法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券。
(2)非公開發(fā)行。不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式發(fā)行
2、保薦制度
3、股票發(fā)行的條件(掌握p540)
公司公開發(fā)行新股,應(yīng)當(dāng)符合下列條件:
(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu);
(2)具有持續(xù)盈利能力,財(cái)務(wù)狀況良好;
(3)最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載,無其他重大違法行為;
(4)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。
4、公司債券發(fā)行的條件(掌握p540)(2008、2010年考點(diǎn))
公開發(fā)行公司債券,應(yīng)當(dāng)符合下列條件:
(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元;
(2)累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十;
(3)最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息;
(4)籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;
(5)債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;
(6)國務(wù)院規(guī)定的其他條件
5、公開發(fā)行證券的程序——申請、核準(zhǔn)、發(fā)行和承銷(p541)(2004年考點(diǎn))
(三)證券交易
1、一般規(guī)定(掌握p542)(2007年考點(diǎn))
(1)為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員,在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi),不得買賣該種股票。
(2)為上市公司出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員,自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi),不得買賣該種股票。
上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份百分之五以上的股東,將其持有的該公司的股票在買入后六個(gè)月內(nèi)賣出,或者在賣出后六個(gè)月內(nèi)又買入,由此所得收
益歸該公司所有,公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是,證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的,賣出該股票不受六個(gè)月時(shí)間限制。
2、證券上市(掌握p543)
(1)股票上市的條件
股份有限公司申請股票上市,應(yīng)當(dāng)符合下列條件:
股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行;
公司股本總額不少于人民幣3000萬元;
公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元
的,公開發(fā)行股份的比例為10%以上;
公司最近3年無重大違法行為,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載。
暫停股票上市交易情形(略)
(2)公司債券上市的條件
公司申請公司債券上市交易,應(yīng)當(dāng)符合下列條件:
公司債券的期限為1年以上;
公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元;
公司申請債券上市時(shí)仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。
公司債券暫停上市交易情形(略)
3、持續(xù)信息公開
4、禁止的交易行為
(1)禁止證券內(nèi)幕交易行為(掌握p546)(2005年考點(diǎn))
證券交易內(nèi)幕信息的知情人(略)
內(nèi)幕信息范圍(略)
(2)禁止操縱證券市場行為
(3)禁止發(fā)布虛假信息擾亂市場的行為
(4)禁止證券欺詐行為(p547)
(四)上市公司的收購(p547)
1、通過證券交易所的證券交易,投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有
一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到5%時(shí),應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi),向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書面報(bào)告,通知該上市公司,并予公告;在上述期限內(nèi),不得再行買賣該上市公司的股票。
2、通過證券交易所的證券交易,投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的股份達(dá)到30%時(shí),繼續(xù)進(jìn)行收購的,應(yīng)當(dāng)依法向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。收購要約約定的收購期限不得少于三十日,并不得超過六十日。
(五)法律責(zé)任——賠償責(zé)任、連帶賠償責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任
違反證券法規(guī)定,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金,其財(cái)產(chǎn)不足以同時(shí)支付時(shí),先承擔(dān)民事賠償責(zé)任。
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