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52、 案例二

（一）資料

甲企業屬裝備制造企業，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2007年發生的部分經濟業務如下：

1.2月5日，在建工程領用生產用原材料160 000元；原購人該批材料時，增值稅專用發票上注明的增值稅額為25 500元。

2.2月18日，銷售一批產品給某小規模納稅企業，價稅合計為1 170 000元，款已存人銀行。

3.5月6日，一項固定資產報廢，該固定資產于2005年5月16日取得，賬面原值為60 000元，預計凈殘值為3 000元，預計使用年限為5年，該項固定資產按雙倍余額遞減法計提折舊。

4.5月16日，自行研究開發某項專利技術發生支出40 000元。

5. 12月31日，甲企業“應收賬款--A公司”明細賬戶借方期末余額為6 000元，“應收賬款--B公司”明細賬戶貸方期末余額為1 000元；“預收賬款--C公司”明細賬戶貸方期末余額為10 000元，“預收賬款--D公司”明細賬戶借方期末余額為3 000元，“壞賬準備——應收賬款”明細賬戶貸方期末余額為1 500元。

（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

56. 2007年2月5日，工程領用生產用原材料時，應編制的會計分錄是：

A．借：在建工程160 000

　貸：原材料160 000

B．借：在建工程185 500

　貸：原材料185 500

C．借：在建工程185 500

　貸：原材料160 000

　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）25 500

D．借：在建工程185 500

　貸：原材料160 000

　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 25 500

57. 2007年2月18日，銷售產品給某小規模納稅企業時，應編制的會計分錄是：

A．借：銀行存款1 170 000

　貸：主營業務收入1 000 000

　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）170 000

B．借：銀行存款1 170 000

　貸：主營業務收入1 000 000

　應交稅費——未交增值稅170 000

C．借：銀行存款1 170 000

　貸：主營業務收入1 170 000

D．借：銀行存款1 170 000

　貸：主營業務收入1 103 773.58

　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）66 226.42

58. 2007年5月6日，報廢固定資產的累計折舊為：

A．3420元 B．4560元

C．19000元 D．38400元

59. 2007年5月16日，研究開發該項專利技術所發生的支出，進行賬務處理時，應借記的會計科目是：

A．研發支出 B．管理費用

C．長期待攤費用D．制造費用

60. 2007年12月31日，資產負債表“應收賬款”項目的金額為：

A．3500元　B．5000元

C．7500元　D．9000元

答案： C,A,D,A,C

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