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案例二
(一)資料,
乙公司為增值稅一般納稅人,適用的增 值稅稅率為17%。2011年度發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)如下:
1.1月3日,收到商業(yè)承兌匯票一張,面 值為12萬元,利率為4%,期限為60天。全
年按360天計算。
2.3月3日,購入一臺無需安裝的生產(chǎn) 設(shè)備并當(dāng)即投人使用。增值稅專用發(fā)票注明 的該設(shè)備價款為200萬元,增值稅稅額為34 萬元。該設(shè)備采用直線法計提折舊,預(yù)計使 用年限為10年,預(yù)計凈殘值為0。
3.4月1日,購入一臺需要安裝的生產(chǎn) 設(shè)備。在該設(shè)備的安裝過程中,領(lǐng)用原材料 12萬元,發(fā)生安裝工人工資5萬元,沒有發(fā) 生其他相關(guān)支出。
4.9月8日,銷售一批產(chǎn)品,增值稅專用 發(fā)票注明的價款為250萬元,增值稅稅額為 42.5萬元,銷售收入當(dāng)即確認(rèn)但款項尚未收到。 雙方約定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10,n/30”。
5.2011年度乙公司的營業(yè)收人為2 850 萬元,營業(yè)成本為2 445萬元,投資損失為 25萬元,營業(yè)外支出為45萬元,所得稅費(fèi) 用為35萬元。
(二)要求:根據(jù)上述資料,為下列問 題從備選答案中選出正確的答案。
56、1月3日收到商業(yè)承兌匯票,其到期值為:
A. 12萬元
B. 12. 08萬元
C. 12. 48 萬元
D. 12. 96 萬元
參考答案:B
57、3月3日購入的生產(chǎn)設(shè)備,在2011年應(yīng) 計提的折舊額為:
A. 15萬元
B. 17. 55萬元
C. 20萬元
D. 23. 4萬元
參考答案:A
58、4月1日購人的生產(chǎn)設(shè)備,發(fā)生有關(guān)安裝 費(fèi)用時,應(yīng)貸記的會計科目有:
A.原材料
B.在建工程
C.生產(chǎn)成本
D.應(yīng)付職工薪酬
參考答案:AD
59、9月8日銷售的產(chǎn)品.其正確的會計處理 包括:
A.借記“應(yīng)收賬款”科目286.65萬元
B.借記“應(yīng)收賬款”科目292.5萬元
C.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目245萬元
D.貸記“主營業(yè)務(wù)收人”科目250萬元
參考答案:BD
答案解析:應(yīng)收賬款:2 500 000 + 425 000 =2 925 000 元
60、根據(jù)資料5計算的乙公司營業(yè)利潤為:
A.300萬元
B. 335萬元
C.380萬元
D. 405萬元
參考答案:C
參考答案:28 500 000 -24 450 000 -250 000 = 3 800 000 元
(責(zé)任編輯:zyc)
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