2014年高級審計師資格考試大綱

本大綱給出了2014年高級審計師資格考試“經濟理論與宏觀經濟政策”和“審計理論與審計案例分析”兩個考試科目的考查目標、知識范圍和能力要求。本大綱由審計署制定，人力資源和社會保障部審定。

科目一經濟理論與宏觀經濟政策

本科目主要考查作為高級審計師對社會主義市場經濟、財政、金融、財務會計和財務管理諸方面的理論及相關經濟政策的理解掌握、分析判斷和綜合運用能力。

本科目設置一種題型——綜合分析題，重點考查運用有關經濟理論和政策對問題進行理解、分析、判斷、處理、評價和綜合的能力。

本科目所考查的知識范圍如下：

第一部分社會主義市場經濟

一、社會主義初級階段基本經濟制度

傳統計劃經濟體制

社會主義初級階段的基本經濟制度

中國特色社會主義經濟理論

二、建立社會主義市場經濟體制

發展市場經濟的必要性

中國漸進式改革道路的基本特征

全面深化經濟體制改革的思路

三、社會主義市場經濟條件下的所有制結構

社會主義初級階段的所有制結構

社會主義公有制的主體地位和實現形式

非公有制經濟的作用、發展狀況與存在問題

四、社會主義市場經濟條件下的分配制度

社會主義市場經濟中的分配方式

收入分配中的公平與效率關系

當前我國收入分配中存在的主要問題以及原因

我國收入分配制度改革的基本思路

五、國有企業改革與國有資產管理體制改革

國有企業的產權制度分析

國有企業改革的必要性以及改革的基本思路

積極發展混合所有制經濟

推動國有企業完善現代企業制度

完善國有資產管理體制改革

六、社會主義市場經濟條件下的市場體系與市場機制

我國市場體系的基本構成

發揮市場在資源配置中的決定性作用

規范市場秩序的基本思路

完善社會主義市場體系和市場機制

七、宏觀經濟管理的基本知識與國民經濟的協調發展

宏觀經濟管理的基本知識

總供給與總需求的構成及其平衡

國民經濟的協調發展

八、社會主義市場經濟條件下的宏觀經濟管理

政府與市場的關系

政府職能轉換與宏觀調控方式轉換

宏觀經濟政策的目標選擇與手段選擇

九、社會主義市場經濟條件下的經濟增長與可持續發展

經濟增長與經濟發展的含義

加快轉變經濟發展方式的必要性和緊迫性

經濟發展方式轉變的條件與路徑

可持續發展與科學發展觀

十、社會主義市場經濟條件下的農村經濟發展與城鎮化進程

農業與農村經濟發展

區域經濟協調發展

城鎮化進程與中國的經濟發展

十一、社會主義市場經濟條件下的經濟結構調整

二元經濟結構與農村剩余勞動力轉移

新型工業化道路

產業結構優化升級與產業政策選擇

十二、社會主義市場經濟條件下的對外經濟關系

我國對外開放的理論與實踐

經濟全球化的特征以及經濟全球化對我國經濟的影響

跨國資本流動與中國經濟發展

構建開放型經濟新體制

第二部分財政

一、我國的公共財政建設

財政在國家治理體系中的定位

公共財政建設的主要內容

推進公共財政建設的重點與難點

公共財政建設的未來取向

二、加快經濟發展方式轉變的財稅制度安排

轉變經濟發展方式的困難

財稅制度安排對加快轉變經濟發展方式的意義

加快轉變經濟發展方式的財稅制度安排設計

三、財政支出的規模與結構

財政支出規模、結構的概念與衡量

我國財政支出規模與結構的現狀

優化我國財政支出結構的改革

四、我國的政府收入體系

政府收入體系的內涵

我國政府收入體系的現狀

我國政府收入體系存在的問題

我國政府收入體系的改革目標

五、我國的稅收制度

我國稅收制度的現實格局

我國稅收制度存在的問題

我國稅收制度的改革目標

我國稅收制度的改革前瞻

六、我國的預算管理改革

預算的基本概念

我國政府預算管理的基本格局

我國政府預算管理制度的歷史沿革

我國政府預算管理制度的改革方向

七、部門預算

部門預算的內涵

我國部門預算的改革進程

部門預算與預算其他領域改革的關系

八、國庫管理與政府采購等改革

我國的國庫集中收付制度

我國國庫現金管理的現狀與改革

我國的政府采購改革

我國的“收支兩條線”改革

我國的政府收支分類改革

九、政府會計與財政支出績效

我國政府會計的現狀

我國預算會計制度存在的問題

我國政府會計的改革前瞻與政府綜合財務報告制度

財政支出績效評價的內涵與方法

十、我國的財政管理體制

我國財政管理體制的現狀與問題

分稅制管理體制的完善方向與對策

轉移支付制度改革

“省直管縣”改革

地方債務管理制度改革與規范化

十一、我國的社會保障制度改革

社會保障制度的內涵與職能

人口老齡化的影響及我國社會保障體系存在的問題

世界各國社會保障制度改革的經驗與啟示

我國社會保障制度改革的目標與模式

十二、我國的財政政策

財政政策的基本問題

財政政策的操作機制

財政政策與貨幣政策的協調

國際金融危機背景下我國財政政策的走向

第三部分金融

一、金融學理論

金融學的基本體系

金融學的研究重點

利率水平決定理論的內涵

資產定價理論的主要類型

匯率制度的基本類別

二、銀行業

商業銀行的性質和業務經營特點

我國商業銀行的改革與發展

農村銀行業金融機構的發展狀況

政策性銀行的改革與發展

三、證券期貨業

證券業機構的主要類型

證券、期貨交易所的主要作用

基金業的主要參與主體

證券期貨業存在的問題及對策

四、保險業

保險的特點與作用

保險公司的種類與特點

保險中介機構的類型與特點

保險業存在的問題及對策

五、其他金融機構

信托公司的發展歷程及改革方向

企業集團財務公司的發展歷程與改革方向

金融租賃業的發展歷程與改革方向

汽車金融公司、貨幣經紀公司、消費金融公司、融資性擔保公司的發展狀況

六、貨幣市場

貨幣市場的構成

貨幣市場的參與主體

貨幣市場運行機制

貨幣市場工具的定價

我國貨幣市場的形成與發展

七、債券市場

債券市場格局與功能定位

債券市場結構與工具

債券市場發行定價機制與交易機制

債券市場風險管理機制

我國債券市場存在的問題與改革思路

八、股票市場

股票的概念與股票價值、價格

股票的發行與交易機制

股票市場參與者的類型與作用

我國股票市場存在的問題與改革思路

九、衍生品市場

基本概念及功能特征

衍生品市場結構及發展狀況

我國衍生品市場的主要問題和監管

十、中央銀行和貨幣政策

中央銀行的職能

貨幣政策的目標與工具

貨幣政策的傳導機制

我國貨幣政策的調整和完善

十一、我國金融體制改革

金融體制改革的歷程

金融體制改革的重點問題

利率市場化與人民幣匯率形成機制改革

我國金融業國際化經營的發展與存在問題

人民幣國際化

十二、金融監管體制

金融監管的改革與基本理論

分行業的監管狀況及特點

宏觀審慎管理的概念及內涵

我國實施宏觀審慎的政策建議

影子銀行的內涵及監管

第四部分財務會計和財務管理

一、財務會計的基礎理論

財務報告目標

會計基本假設

會計信息質量要求

會計要素及其確認與計量

財務報告

二、會計準則的國際趨同

會計準則從國際協調到國際趨同的發展路徑

國際會計準則理事會的發展歷程

國際財務報告準則的制定程序

可擴展商業報告語言(XBRL)技術規范系列國家標準和企業會計準則通用分類標準

我國企業會計準則國際趨同的路徑及其后果

三、企業合并與合并財務報表

長期股權投資的確認與計量

同一控制下的企業合并

非同一控制下的企業合并

合并財務報表

四、租賃會計

租賃的含義及其分類

經營租賃的會計處理

融資租賃的會計處理

五、所得稅會計

所得稅會計概述

資產、負債的計稅基礎及暫時性差異

遞延所得稅資產和負債

所得稅費用的確認與計量

六、政府及非營利組織會計

政府及非營利組織會計要素

行政單位會計體系和特點

事業單位會計體系和特點

七、財務管理的基礎理論

財務管理的基本內容

財務管理的假設

財務管理的目標

八、企業全面預算管理

全面預算管理的內容

全面預算管理模式

全面預算控制的形式

九、價值評估

企業價值評估概述

資本成本估算

企業價值評估模型

十、企業業績評價

業績評價概述

基于財務報表的企業業績評價方法

基于戰略的企業業績評價系統

十一、企業并購財務管理

并購的動因和效應

企業并購估價

企業并購籌資

管理層收購

十二、企業集團財務管理

企業集團財務管理的特征

企業集團財務管理體制

企業集團籌資管理的重點

企業集團投資管理的重點

內部轉移價格的概念和形式

科目二審計理論與審計案例分析

本科目主要考查作為高級審計師在審計理論與實務方面進行研究總結、分析判斷、綜合運用、組織指導和實務操作的能力。

本科目設置兩種題型——綜合分析題和案例分析題。綜合分析題重點考查運用有關審計理論對問題進行理解、分析、判斷、處理、評價和綜合的能力。案例分析題以財務審計為依托，重點考查：理解運用審計技術與方法解決審計過程中不同階段各種實際問題的能力;運用有關經濟政策、法律法規和規章制度分析判斷審計事項的能力;組織、安排、協調、落實審計工作的能力;綜合、分析、判斷、處理和評價各類材料與審計信息的能力等。

本科目所考查的知識范圍如下：

第一部分審計理論

一、審計理論研究的意義與原則

研究審計理論的意義

審計理論的概念體系與理論結構

中國特色社會主義審計理論研究

指導審計理論研究的基本原則

二、審計的產生與發展

審計的產生與發展

審計產生和發展的動因

審計的本質

三、審計環境及其對審計的影響

政治環境對審計的影響

經濟環境對審計的影響

法律環境對審計的影響

文化環境對審計的影響

四、審計組織和審計人員

國家審計組織與人員

內部審計組織與人員

社會審計組織與人員

五、審計準則

審計準則的重要意義

審計準則的內容

審計準則的協調

六、審計目標

審計目標的內涵

總體審計目標與具體審計目標

審計目標在審計項目中的指導作用

七、審計程序

審計程序的內涵

不同類型審計的程序差異

通用審計程序

審計程序的設計

八、審計證據和評價標準

審計證據的作用

審計證據的質量特征

審計證據的類別

審計取證模式

審計評價標準

九、審計報告

審計報告的作用和種類

審計報告的編制要求

審計報告的內容

十、績效審計與專項審計調查

績效審計的含義

績效審計的程序與方法

專項審計調查的含義

專項審計調查的分類

十一、資源環境審計

資源環境審計與可持續發展

資源環境審計的目標和內容

十二、經濟責任審計

經濟責任審計的產生和發展

經濟責任審計的含義和作用

經濟責任審計的對象和內容

十三、跟蹤審計

跟蹤審計的概念和特點

建設項目跟蹤審計

跟蹤審計中應注意的問題

十四、審計信息化

審計信息化的內涵

審計信息化的目標

審計信息化的基本內容

十五、審計管理

審計資源管理

審計質量管理

審計成果管理

第二部分審計技術與方法

一、審計程序的安排

審計程序的設計

審計目標的確定

不同審計階段對審計方法的選用

審計程序的控制

二、重要性和審計風險

重要性水平的確定

審計風險評估

三、內部控制測評

內部控制的調查了解

內容控制的初步評價

內部控制測試

測評結果的運用

四、審計抽樣

抽樣方法的選擇

貨幣單位抽樣法的應用

五、審計取證的一般方法

檢查、觀察、詢問、外部調查、重新計算、重新操作、分析等方法的運用

六、審計工作底稿的編制和管理

審計工作底稿的編制

審計工作底稿的復核

審計工作底稿的管理

七、審計報告與審計結果的利用

審計證據的匯總與評價

對所審計事項的綜合評價

編寫審計報告和做出審計決定

審計結果的利用

八、審計信息的整理與編寫

材料的收集與選擇

審計信息的加工整理

審計信息的編寫

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（責任編輯：中原茶仙子）