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貨幣資金概述

貨幣資金從本質上說屬于金融資產。根據貨幣資金的存放地點及其用途的不同，分為庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。

一、庫存現金

現金的定義有狹義和廣義之分，狹義的現金僅指企業的庫存現金，即存放于公司出納手中的屬于企業的現金。廣義的現金還包括銀行存款和其他符合現金定義的票證等。本章所指是指狹義的現金。

二、銀行存款

根據有關結算辦法規定，貨幣資金收付業務可以采用的幾種方式來辦理轉賬結算：銀行匯票、銀行本票、商業匯票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、信用證等，其中商業匯票包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

適用范圍：

(1)同城：支票、銀行本票

(2)異地：托收承付、匯兌

(3)同城和異地均可：匯票、委托收款、信用卡

(4)信用證主要用于國際結算

三、其他貨幣資金

在企業的經營過程中，有些資金的存款地點和用途與庫存現金和銀行存款不同，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等，這些資金在會計上統稱為其他貨幣資金。

(一) 外埠存款

外埠存款是指企業到外地進行臨時采購或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。該帳戶存款不計利息，除采購員可以支取少量差旅費外，一律轉帳，只付不收。

(二) 銀行匯票存款：企業為取得匯票而存入銀行的款項。

(三) 銀行本票存款：企業為取得本票而存入銀行的款項。

(四) 信用證保證金存款：企業為開具信用證而存入的款項。

(五) 信用卡存款

(六) 存出投資款：企業已存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。

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（責任編輯：中原茶仙子）

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