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07初級審計理論與實(shí)務(wù)真題:案例分析題(1)

發(fā)表時間:2010/12/13 10:56:56 來源:互聯(lián)網(wǎng) 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
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三、案例分析題

(本題包括三個案例答題,每個案例答題l0分。共30分。每個案例答題包括5道小題,每道小題2分。每道小題各有四項備選答案,其中有一項或多項是符合題意的正確答案。全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題,在無多選和錯選的情況下。選對一項得0.5分。)

案例一
(一)資料
20×7年4月,某審計組對某公司20×6年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。對銷售與收款循環(huán)審計的有關(guān)情況和資料如下:
1.審計人員在對該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到:
(1)該公司未單獨(dú)設(shè)置信用部門,賒銷信用由銷售部門主管負(fù)責(zé)審批。
(2)收到客戶退貨請求后,由銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨。
(3)發(fā)貨部門在發(fā)運(yùn)貨物的同時開具銷售發(fā)票。
(4)出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對賬單。
2.該公司20×6年l2月30 E1主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上記錄了一筆銷售收入100萬元,款項當(dāng)日收存銀行。經(jīng)進(jìn)一步核查,發(fā)現(xiàn)該公司于20×7年1月4日開出銷售發(fā)票和提貨單,同時發(fā)出相關(guān)貨物,并于當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)了主營業(yè)務(wù)成本80萬元。
3.審計人員對該公司重要客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行積極式函證。其中客戶甲未予回函,審計人員再次發(fā)函,仍未得到回復(fù);客戶乙則回復(fù)說相關(guān)款項已經(jīng)支付。
4.審計人員發(fā)現(xiàn)該公司20×6年度銷售費(fèi)用明細(xì)賬中包括下列記錄:
(1)材料采購過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)l8萬元。
(2)支付給銷售代理的傭金l5萬元。
(3)銷售產(chǎn)品時為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)l0萬元。
(4)銷售部門職工的工資費(fèi)用48萬元。

(二)要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
51.“資料l”中,該公司違反內(nèi)部控制要求的職責(zé)分工有:
A.銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷信用
B.銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨
C.發(fā)貨部門負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票
D.出納員負(fù)責(zé)編制和寄送客戶對賬單
52.“資料2”中,該公司的賬務(wù)處理所造成的影響是:
A.虛增了20× 6年度營業(yè)收入
B.虛減了20×6年度營業(yè)成本
C.虛增了20×6年末存貨余額
D.虛減了20×6年末存貨余額
53.對“資料3”中的情況,審計人員認(rèn)為可能的原因有:
A.客戶甲有意不回復(fù)
B.客戶甲不存在或已破產(chǎn)
C.詢證函發(fā)出時,客戶乙已經(jīng)支付貨款,但該公司未收到
D.被審計單位對客戶乙的應(yīng)收賬款記賬錯誤
54.針對“資料3”中客戶甲未予回函的情況,審計人員可采取的最有效的替代審計程序是:
A.重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制
B.審查相關(guān)合同、訂單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)單等憑證
C.實(shí)施分析性復(fù)核程序
D.向客戶甲第三次寄發(fā)詢證函
55.針對“資料4”中的情況,該公司賬務(wù)處理錯誤的事項有:
A.材料采購過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬元
B.支付給銷售代理的傭金15萬元
C.銷售產(chǎn)品時為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)l0萬元
D.銷售部門職工的工資費(fèi)用48萬元

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