高級審計師資格評價辦法(試行)

第一章 總則

第一條 為加強審計專業(yè)隊伍建設(shè)，提高審計人員的整體素質(zhì)，科學(xué)、客觀、公正地評價審計專業(yè)人員的學(xué)識水平和業(yè)務(wù)能力，健全和完善審計專業(yè)技術(shù)人才選拔機制，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和國家關(guān)于專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任制的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于從事審計專業(yè)技術(shù)工作的人員。

第三條 高級審計師資格實行考試與評審相結(jié)合的評價辦法。考試和評審是評價工作的兩個環(huán)節(jié)，凡要求參加高級審計師資格評價的人員，須參加全國統(tǒng)一組織的考試并在同一次考試中取得雙科合格成績后，方可申請參加評審。

第四條 按照本辦法取得高級審計師資格的人員，表明其已具備擔(dān)任高級審計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)的水平和能力。

第五條 高級審計師資格評價工作在人事部、審計署的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進行。審計署、人事部審計專業(yè)技術(shù)資格考試辦公室(下簡稱"全國審計考辦")負(fù)責(zé)高級審計師資格評價工作的組織實施和日常管理。

各省、自治區(qū)、直轄市高級審計師資格考試的考務(wù)管理和評審工作由各地人事、審計部門共同負(fù)責(zé)實施。具體職責(zé)分工，由各地協(xié)商確定。

第二章 考試

第六條 考試采取閉卷筆答方式。考試科目為《經(jīng)濟理論與宏觀經(jīng)濟政策》和《審計理論與審計案例分析》。

第七條 考試原則上每年舉行一次，分兩個半天進行。各科目的考試時間均為3個小時。

第八條 凡遵守《中華人民共和國憲法》和各項法律，具有良好職業(yè)道德和敬業(yè)精神，并符合下列條件之一者，均可報名參加考試：

(一)獲得博士學(xué)位，取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計工作滿2年;

(二)獲得碩士學(xué)位，取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計工作滿4年;

(三)大學(xué)本科畢業(yè)，取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計工作滿5年;

(四)大學(xué)專科畢業(yè)，取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，從事審計工作滿6年;

(五)對雖不具備上述條件規(guī)定的學(xué)歷、任職資格或從事審計工作年限，但審計工作業(yè)績突出的人員，其破格報名條件由各省、自治區(qū)、直轄市審計、人事部門根據(jù)本地實際情況制定，并報審計署、人事部備案。

第九條 凡符合考試報名條件的人員，由本人提出申請，單位審核同意后，攜帶有關(guān)證件到當(dāng)?shù)乜荚嚬芾頇C構(gòu)報名。經(jīng)考試管理機構(gòu)審核合格后，發(fā)給準(zhǔn)考證。考生憑準(zhǔn)考證和身份證在規(guī)定的時間和地點參加考試。

中央和國務(wù)院各部門及其所屬單位的人員參加考試，實行屬地管理原則。

第十條 考場原則上設(shè)置在省會城市。確需在其他城市設(shè)置考場的，須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人事部門批準(zhǔn)，并報全國審計考辦備案。

第十一條 全國審計考辦確定國家統(tǒng)一的合格標(biāo)準(zhǔn)。各省、自治區(qū)、直轄市人事、審計部門可根據(jù)本地區(qū)人才需求情況，確定當(dāng)?shù)禺?dāng)年的使用標(biāo)準(zhǔn)，并報全國審計考辦備案。

第十二條 對達(dá)到國家合格標(biāo)準(zhǔn)的人員，由全國審計考辦頒發(fā)高級審計師資格考試成績合格證書，該證書在全國范圍內(nèi)3年有效;對符合當(dāng)?shù)禺?dāng)年使用標(biāo)準(zhǔn)的人員，由各省、自治區(qū)、直轄市審計專業(yè)技術(shù)資格考試管理機構(gòu)頒發(fā)考試成績有效證明，該證明在本地區(qū)范圍本年度的評聘工作中有效。

第三章 評審

第十三條 高級審計師資格評審工作以省、自治區(qū)、直轄市為單位進行。各省、自治區(qū)、直轄市審計廳(局)應(yīng)經(jīng)人事廳(局)的批準(zhǔn)后組織成立高級審計師評審委員會。

中央和國務(wù)院各部門及其所屬的在京單位的評審工作，原則上由審計署高級審計師評審委員會統(tǒng)一負(fù)責(zé)。駐各地的國務(wù)院各部門所屬單位和中央管理的企業(yè)的評審工作，原則上實行屬地管理，亦可根據(jù)情況委托審計署高級審計師評審委員會代為進行。

第十四條 評審工作每年進行一次。各省、自治區(qū)、直轄市的評審工作原則上應(yīng)在考試成績公布后的3個月內(nèi)完成。

第十五條 申請參加評審的人員須同時具備以下條件：

(一)具有在有效期之內(nèi)的高級審計師資格考試成績合格證書或有效證明;

(二)具有評聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)所需的職稱外語和計算機運用能力的有效證明;

(三)取得中級資格以后各年度或任職期滿綜合考核"稱職"以上的證明。

第十六條 評審工作包括以下三個方面：

(一)取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，其審計工作經(jīng)歷符合下列條件之一：

1、擔(dān)任大中型審計項目的主審5次以上。

2、主持實施全國性行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查2項以上，或省級行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查3項以上，或地市級行業(yè)審計或?qū)徲嬚{(diào)查4項以上。

3、擔(dān)任審計署或省級以上黨委、人民政府交辦的專案審計項目的主審2次以上，或擔(dān)任縣級以上黨委、政府及上級審計機關(guān)交辦的專案審計項目的主審3次以上。

4、主持或承擔(dān)由審計署、國務(wù)院其它有關(guān)部門或省級人民政府下達(dá)的審計科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題1項以上(如果僅參與課題研究，其排名須在前三位)，或由審計署、國務(wù)院其它有關(guān)部門所屬科研機構(gòu)、各省、自治區(qū)、直轄市審計部門或省級人民政府其它有關(guān)部門、地市級人民政府下達(dá)的前述課題2項以上。

(二)取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，其審計業(yè)務(wù)成果符合下列條件之一：

1、在擔(dān)任主審的大中型審計項目中，有1項以上在省部級審計項目評選中被評為優(yōu)秀審計項目，或有3項以上在地市級審計項目評選中被評為優(yōu)秀審計項目。

2、在承擔(dān)的審計或?qū)徲嬚{(diào)查工作中，所反映的問題具有典型性或預(yù)見性，所提出的建議、意見對工作有指導(dǎo)意義，其中有1項以上被國務(wù)院采用，或有2項以上被審計署或國務(wù)院其它有關(guān)部門、省級人民政府采用，或有3項以上被省級審計部門或省級人民政府其它有關(guān)部門、地市級人民政府采用，或有4項以上得到被審計單位或委托單位采用，并取得顯著成效。

3、承擔(dān)有關(guān)部門交辦的專案審計工作，其審計結(jié)果成為司法機關(guān)、紀(jì)檢部門案件審理的重要依據(jù)。

4、在主持一個行業(yè)或一個大中型企業(yè)的審計工作期間，有過審計方法創(chuàng)新或先進經(jīng)驗總結(jié)，被省部以上業(yè)務(wù)主管部門認(rèn)可，且相應(yīng)的審計機關(guān)已決定予以推廣或有材料表明已被其它單位正式采用。

5、作為主要執(zhí)筆人制定過地市以上行業(yè)或一個大中型企業(yè)的審計操作規(guī)程、審計工作制度或?qū)徲嫲l(fā)展規(guī)劃，并經(jīng)主管部門批準(zhǔn)實施。

6、主持或承擔(dān)的審計科研課題、政策研究課題、調(diào)查研究課題(如果僅參與課題研究，其排名須在前三位)，有獨到見解或理論創(chuàng)新，對審計或相關(guān)工作具有指導(dǎo)意義，其成果經(jīng)同行專家鑒定，被認(rèn)為具有國內(nèi)較高水平。

(三)取得審計師或相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格后，其審計及相關(guān)理論研究成果經(jīng)兩位具有副高以上專業(yè)技術(shù)資格的專家鑒定為有較高學(xué)術(shù)價值，并符合下列條件之一：

1、在正式出版社出版過有統(tǒng)一書號(ISBN)的審計或相關(guān)專業(yè)著作，本人獨立撰寫5萬字以上;或編寫一部已正式出版的審計或相關(guān)專業(yè)教材，本人獨立撰寫8萬字以上。對未注明作者所撰寫章節(jié)的著作或教材，須由主編或出版社出具作者寫作分工的證明。

2、在有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(CN)的核心類報紙、期刊上或在有國際統(tǒng)一刊號(ISSN)的國外報紙、期刊上發(fā)表2篇以上(每篇不少于2000字，下同)獨立完成的論文、調(diào)查報告。

3、在有國內(nèi)統(tǒng)一刊號(CN)的非核心類報紙、期刊上發(fā)表3篇以上或在省級新聞出版部門認(rèn)定的有內(nèi)部刊號的報紙、期刊上發(fā)表4篇以上獨立完成的論文、調(diào)查報告。

第十七條 審計署或各省、自治區(qū)、直轄市高級審計師評審委員會的評審結(jié)果，需經(jīng)同級的人事部門審核批準(zhǔn)，并頒發(fā)審計署或各省、自治區(qū)、直轄市人事部門用印的高級審計師資格證書。

國務(wù)院所屬單位和中央管理的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)受委托的高級審計師評審委員會評審結(jié)果的通知，由本單位人事(干部)部門審核批準(zhǔn)，并頒發(fā)高級審計師資格證書。

第四章 評價工作組織紀(jì)律

第十八條各級考試管理機構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行考試工作的組織紀(jì)律，切實做好考試命題、試卷管理、考場組織以及其它各個環(huán)節(jié)的保密工作，對泄密、舞弊行為，要嚴(yán)肅處理并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第十九條 評審委員會應(yīng)堅持客觀公正的原則，認(rèn)真執(zhí)行保密和回避制度，確保評審結(jié)果公平、公正，對違反規(guī)定的，要嚴(yán)肅處理并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第二十條 參加高級審計師資格考試、評審的人員，有下列情形之一的，取消其考試、評審資格或由發(fā)證機關(guān)收回其高級審計師資格證書，三年內(nèi)不得再參加高級審計師資格評價：

(一)偽造、涂改證件、證明。

(二)提交虛假申報材料。

(三)其它嚴(yán)重違反考試和評審規(guī)定的行為。

第五章 附則

第二十一條 本辦法中的"相關(guān)專業(yè)中級專業(yè)技術(shù)資格"是指會計師、經(jīng)濟師、統(tǒng)計師、工程師等。

第二十二條 本辦法申報條件中所規(guī)定的從事審計工作年限，其截止日期為考試報名年度當(dāng)年年底。

第二十三條 本辦法中的大中型審計項目是指：縣級以上政府財政收支審計、縣級以上黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計;大中型國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計;地市以上金融機構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債損益審計;大中型企業(yè)審計;省級以上重點建設(shè)項目審計;省(部)級以上政府部門及所屬事業(yè)單位以及相應(yīng)的其它經(jīng)濟單位審計。

第二十四條 本辦法中的大中型企業(yè)是指：國家經(jīng)貿(mào)委和國家統(tǒng)計局確定的標(biāo)準(zhǔn)中地、市級以上重點企業(yè)。

第二十五條 本辦法所稱"以上"均含本級。

第二十六條 軍隊系統(tǒng)的高級審計師資格評價工作由解放 軍總政治部統(tǒng)一組織進行。

第二十七條 本辦法由人事部、審計署按職責(zé)分工負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條 本辦法自發(fā)布30日后施行。以前相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，均以本辦法的規(guī)定為準(zhǔn)。1995年8月8日由人事部、審計署聯(lián)合頒發(fā)的《高級審計師資格評審條件(試行)》(人職發(fā)[1995]84號)自本辦法施行之日起廢止。

（責(zé)任編輯：zyc）

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