不確定性分析與風險分析

風險分析用定性與定量結(jié)合的方法，分析風險發(fā)生的可能性及損失量大小;

盈虧平衡分析只適用于財務(wù)評價;

敏感性分析和風險分析可同時用于財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價。

(一)盈虧平衡分析

1.前提：產(chǎn)量等于銷量;可變成本和售價不變;產(chǎn)品單一。

2.基本損益方程：利潤=銷售收入-總成本-稅金。

3.利潤=銷量×(單價-單位變動成本-單位稅金)-固定成本。

4.意義及判斷：利潤為零。平衡點越低，適應(yīng)能力越強，越能抗風險。

5.特點：能度量風險大小，不能找到風險根源。

(二)敏感性分析

1.通過計算敏感度系數(shù)和臨界點，找出敏感因素，確定評價指標對該影響因素的敏感程度和項目對其變化的承受能力。

2.分為單因素和多因素敏感性分析，單因素分析是基本方法。

3.敏感度系數(shù)：指標變化率與因素變化率之比。

4.臨界點：不確定因素使項目由可行變?yōu)椴豢尚械呐R界數(shù)值。

5.不能說明不確定因素發(fā)生變動的概率。

6.敏感性分析是初步識別風險因素的重要手段。

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